Uma pensão de empregado simplificada (SEP) é um meio econômico para um empregador fornecer um plano de aposentadoria para seus funcionários. Este plano permite que um empregador faça contribuições dedutíveis para os funcionários. No entanto, este plano deve respeitar as disposições contidas em um documento do plano. Uma grande vantagem de estabelecer um plano SEP IRA é que ele pode ser financiado até a data de vencimento da declaração de imposto do empregador mais extensões para o ano civil anterior.

Limites de contribuição

As contribuições para um SEP IRA são totalmente financiadas pelo empregador, ao contrário da maioria dos IRAs ou planos de aposentadoria. No entanto, os empregadores têm flexibilidade de ano para ano se querem financiar o plano.

A partir de 2016, os empregadores estão limitados a contribuir com o menor:

1) 25% da remuneração elegível por empregado (até um limite máximo de US $ 265 000); ou

2) $ 53, 000.

Assim, por exemplo, se um empregado fizer US $ 400, 000, a contribuição máxima seria $ 53,000 (não $ 100,000). É importante saber que, uma vez que uma contribuição é feita para a conta de um empregado, é 100% adquirida imediatamente.

Estes limites também se aplicam a todas as contribuições feitas para todos os planos agregados de contribuição definida durante o ano. Se um participante contribuiu para outro plano durante o mesmo ano civil, uma contribuição total máxima de $ 53,000 entre ambos os planos seria aplicável.

As porcentagens de contribuição do empregador devem ser iguais entre todos os funcionários elegíveis. SEP IRAs não pode discriminar para favorecer a conta particular de um empregador ou oficial. Então, se o empregador quer contribuir com 10% com sua conta pessoal, ele também deve contribuir com 10% para todos os funcionários elegíveis.

Para as empresas independentes, o cálculo das contribuições do SEP IRA é mais complicado. O salário do titular da conta é frequentemente calculado após a contribuição ser feita. Não incluindo limites, o cálculo é de 18 587045% (aproximadamente 18. 6%) do lucro líquido. Com certeza, entre em contato com um profissional de impostos para auxiliar no cálculo do valor exato e permitido com base no lucro dos trabalhadores independentes do ano.

Distribuições

SEP Os IRAs seguem as mesmas regras de distribuição que uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA). A penalidade de retirada antecipada do Serviço de Receita Federal de 10% (IRS) se aplicaria a quaisquer distribuições feitas antes que o proprietário da conta atinja a idade de 59 1/2. Existem maneiras de contornar as penalidades de retirada antecipada, que estão listadas no site do IRS.

Qualquer retirada de um SEP IRA também seria tributável como receita ordinária no ano em que for retirada. Como os IRAs tradicionais, uma vez que o titular da conta gira 70 1/2, ele deve começar a fazer as distribuições mínimas exigidas. Para tornar as coisas mais convenientes, os IRAs do SEP são elegíveis para rolar diretamente para um IRA tradicional sem penalidade.

Empresas ideais para um SEP IRA

As empresas que consistem em um único funcionário ou são de perto são candidatos ideais para IRA SEP. Estes planos são de baixo custo e fáceis de operar, tornando-os convenientes para a maioria dos proprietários de empresas. Os IRAs do SEP também reduzem o risco do empregador, transferindo a tomada de decisões de investimento para os funcionários. Qualquer entidade comercial, como uma empresa unipessoal, uma parceria, uma corporação S, uma corporação C, uma organização sem fins lucrativos, uma entidade governamental ou uma empresa de responsabilidade limitada podem estabelecer um SEP IRA.

Elegibilidade do empregado

Os IRA do SEP têm regras de elegibilidade estritas para os funcionários. Os funcionários com menos de 21 anos não são cobertos. Aqueles que não trabalharam ou realizaram nenhum serviço durante uma parte de três dos cinco anos anteriores também podem ser excluídos. Os funcionários que são estrangeiros não residentes com nenhuma fonte de renda do trabalho de U. S. são excluídos, bem como aqueles abrangidos por um acordo de negociação coletiva. Qualquer funcionário que ganhou menos de US $ 600 ao longo do ano também não é elegível para o SEP IRA.

Documentos necessários para estabelecer um SEP IRA

A criação de um plano SEP exige que o empregador complete um acordo de adoção SEP, que descreve as disposições do plano. A maioria dos empregadores usa o Formulário 5305-SEP do IRS; no entanto, o 5305-SEP tem as seguintes restrições: sem integração com a Segurança Social, nenhuma manutenção com outro plano qualificado e estabelecimento deve ocorrer no mesmo ano civil.

Quando o plano SEP é estabelecido, o empregador deve fornecer uma cópia do contrato de adoção SEP a todos os funcionários elegíveis. De uma visão administrativa, não há relatórios anuais do IRS. Os únicos requisitos são preencher o Formulário 5498 do IRS, que geralmente é fornecido pelo custodiante do SEP IRA. O outro requisito é informar os funcionários elegíveis o valor da contribuição da empresa a cada ano.