Nota do Editor: O Departamento do IRS e do Tesouro decretou regulamentos que limitam severamente a eficácia e o uso de fianças de renda privada como uma estratégia de planejamento imobiliário e de renda. O regulamento abrange todos os fianças de renda privada criados após 18 de outubro de 2006. Todos os fideicomanos criados antes desta data são de direito adquirido e continuarão a receber os benefícios fiscais do fideicomisso.

A maior mudança é a eliminação do diferimento de impostos sobre ganhos de capital em todas as anuidades privadas futuras. Sem essa característica, muitos indivíduos serão forçados a olhar para outras estratégias para determinar o que seria melhor para suas situações. Portanto, antes de implementar qualquer estratégia discutida neste artigo, assegure-se de consultar um profissional legal e fiscal.

Você possui um bem altamente apreciado que adiou a venda? Talvez você deseje que produza mais renda? Você tem um ativo que compõe uma parcela significativa do seu patrimônio líquido, levando você a pensar que você precisa de uma maior diversificação? Em qualquer um desses casos, você teria que vender o investimento para atingir seus objetivos. Mas a venda vem com um custo - ou seja, pagar imposto sobre ganhos de capital. Uma maneira de contornar o imposto é manter o investimento até morrer. Em seguida, seus beneficiários podem aproveitar o aumento na base de provisão e eliminar o imposto sobre os ganhos de capital por completo. Mas e se você quiser remover esse recurso de sua propriedade tributável e receber mais renda? Aqui, analisaremos a confiança de anuidade privada, uma ferramenta que pode ajudá-lo a distribuir a tributação de ganhos de capital ao longo de muitos anos, evitar impostos sobre donativos e imóveis e obter algum rendimento no processo.

Como funciona o processo Uma anuidade privada não é um produto que você pode comprar. Em vez disso, é um processo no qual um inquilino troca um ativo - por exemplo, alguns valores mobiliários ou uma empresa familiar - para uma renda vitalícia vitalícia. Este acordo é entre duas partes, nenhuma das quais é uma companhia de seguros. É estabelecido por contrato e freqüentemente existe entre os membros da família. (Para saber mais sobre as anuidades, veja Uma Visão Geral das Anuidades .)
O emissor do contrato concorda em pagar ao anuigo um pagamento periódico para a vida do curador em troca de um pagamento de dinheiro ou para o pagamento transferência de propriedade para uma confiança. O período de pagamento pode se estender por toda a vida do cônjuge do rente. O avaliador recebe todo o capital e todos os juros acumulados de acordo com os pressupostos atuariais. Em outras palavras, o avaliador recebe "consideração total e adequada" para a propriedade ao longo da vida. Portanto, a transferência de propriedade para um trust não é um presente e não está sujeita à tributação dos presentes. Além disso, quando o pensionista morre, não há impostos sobre a propriedade porque o imóvel foi vendido.

Configurando
Se você está interessado neste tipo de acordo de anuidade privada, a primeira coisa que você precisa fazer é configurar uma confiança e listar os beneficiários. Então, qualquer ativo que você deseja remover de sua propriedade tributável é transferido para a confiança. Em troca desse ativo (ou ativos), o fideicomisso dá-lhe um contrato privado de anuidade vitalícia.

Em seguida, a confiança vende o ativo a um terceiro sem incorrer em um passivo de imposto de renda porque o preço de venda é o mesmo que o preço de compra. Finalmente, o produto é reinvestido conforme o indicado pelo administrador, e os ganhos dentro do fideicomisso acumulam impostos diferidos até que o dinheiro seja retirado.

Você pode pensar no acordo de anuidade privada como um tipo de apólice de seguro para o seu planejamento de impostos de presentes e imóveis. Enquanto você - o curador - estiver vivo, você continuará a receber pagamentos para ajudar com as despesas de subsistência, mas o saldo da propriedade da anuidade está fora da propriedade. (Para mais informações, consulte Introdução no Plano de propriedades .)

O que o Anuário Obtém Quando você transfere seus ativos para outra pessoa através de uma confiança de renda privada, você como o avalista pode esperar para receber o preço de venda de ativos e renda, que é determinado com base nas tabelas de expectativa de vida e taxa de juros do IRS. Portanto, quanto mais tempo você espera para começar os pagamentos, maior será. Enquanto você tiver menos de 70 anos. 5, você pode começar a receber renda da confiança sempre que desejar. No entanto, os pagamentos devem começar aos 70 anos. 5. O valor da receita que você recebe é corrigido, mas se você precisar de mais dinheiro, pode pedir emprestado da confiança.

Parte de cada pagamento é um retorno da base do custo original e, portanto, é isento de impostos. Parte disso é a mais-valia da venda, e é tributada na taxa de ganhos de capital. E o saldo do pagamento consiste em ganhos dentro do fideicomisso, tributados como receita ordinária. Se você viver além da sua expectativa de vida, você receberá todos os seus custos e ganhos de capital. Os pagamentos futuros serão então tratados como renda ordinária.

O fluxo de caixa da confiança de renda privada vai parar quando não há mais dinheiro, ou quando você morre. E se você morrer antes que a confiança seja esgotada, o que quer que permanecerá será para seus beneficiários sem responsabilidade patrimonial ou passiva. Além disso, evita a sucessão. (Para ler mais, veja Ignorar os custos de provação .)

Usos comuns
Aqui estão algumas das situações em que alguém pode considerar uma anuidade privada:

• Um empresário quer para se aposentar e mudar o controle para um empregado chave ou membro da família sem enfrentar uma grande responsabilidade fiscal.
• Um investidor quer remover um bem considerável de sua propriedade.
• Um avô quer dar um bem a um neto e evitar o imposto de transferência de saída de geração.
• Um investidor quer converter bens imobiliários que não produzem renda em ativos que fornecem uma receita regular sem pagar muito imposto sobre os ganhos de capital.

Conclusão Uma anuidade privada pode ajudá-lo a reduzir os impostos (renda, propriedade e presente), receber uma renda constante e diversificar sua carteira.Mas antes de desistir dos seus direitos sobre a sua propriedade para economizar dólares nos impostos, há alguns pontos a ter em mente. Primeiro, uma vez que os pagamentos começam, eles não podem ser alterados. Em segundo lugar, a taxa de imposto sobre os ganhos de capital poderia aumentar no futuro. Portanto, você poderia acabar pagando taxas de imposto mais elevadas em parte do seu pagamento de anuidade do que você faria se você apenas pagou o imposto hoje.

Finalmente, é importante saber que você não pode servir como administrador da confiança da renda privada, nem pode ter controle sobre a administração da confiança. Além disso, uma confiança de anuidade privada é irrevogável, então certifique-se de ter feito sua lição de casa antes de entrar nesse tipo de acordo.