Enquanto os planos de compensação diferida não qualificados (NQDC) permitem economizar um montante ilimitado para a aposentadoria, eles também apresentam algumas desvantagens graves. Além de exigir que a distribuição de renda seja agendada antecipadamente, os planos de remuneração diferidos não permitem o acesso antecipado à sua conta em nenhuma circunstância, mesmo que você precise desses fundos para uma emergência.

Economia ilimitada e benefício fiscal

O Internal Revenue Service (IRS) impõe limitações rigorosas sobre a quantidade de dinheiro que você contribui para um plano qualificado de poupança para aposentadoria. Os planos de remuneração diferidos não têm limites impostos pelo IRS. Embora os empregadores especifiquem um limite de contribuição com base na sua compensação, não existe uma restrição de contribuição com mandato federal. Se você é um empregado altamente remunerado, você pode maximizar as contribuições para o seu 401 (k) e depois continuar a construir suas economias de aposentadoria através de um plano NQDC sem restrições.

A capacidade de adiar qualquer montante de compensação também reduz sua renda tributável anual. Isso pode, por sua vez, colocá-lo em uma faixa de imposto mais baixa, diminuindo ainda mais sua obrigação tributária a cada ano. No entanto, a remuneração diferida ainda está sujeita aos impostos FICA e FUTA no ano em que é obtido.

Não há restrições ERISA

Como os planos da NQDC não estão cobertos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA), eles oferecem uma maior flexibilidade para empregadores e empregados. Ao contrário dos planos da ERISA, os empregadores podem optar por oferecer planos da NQDC apenas aos funcionários-chave que são mais propensos a usar e se beneficiar com eles. Isso reduz consideravelmente os custos administrativos e operacionais incorridos pelo plano.

Opções de investimento

Muitos planos da NQDC oferecem opções de investimento semelhantes aos planos 401 (k), como o fundo mútuo e as opções de compra de ações. Os planos da NQDC não são apenas contas de depósito extravagantes para rolos altos. Em vez disso, eles permitem que você cresça sua riqueza ao longo do tempo. No entanto, você pode investir em uma escala maior porque suas contribuições são ilimitadas, aumentando o potencial de maiores ganhos.

Estratégia de Distribuição Estrita

Ao contrário de 401 (k), você deve agendar antecipadamente as distribuições de um plano NQDC. Ao invés de poder retirar fundos à vontade após a aposentadoria, você deve escolher uma data de distribuição em algum momento no futuro. Você deve tomar distribuições na data designada, independentemente de você precisar dos fundos ou de como o mercado está fazendo. Isso significa que o seu lucro tributável para o ano é aumentado e o momento da distribuição pode significar que os ativos em sua carteira de investimentos são liquidados em prejuízo.

Você pode adiar as distribuições, mas deve avisar com um ano de antecedência e a distribuição deve ser adiada por pelo menos cinco anos adicionais.

Nenhuma provisão de retirada antecipada

Embora seja desencorajado, os funcionários que contribuem para 401 (k) s ou outros planos qualificados estão legalmente autorizados a retirar fundos a qualquer momento. Embora as distribuições tomadas antes de uma certa idade possam ter penalidades fiscais, nada impedirá que você acesse fundos em uma emergência. Além disso, a maioria dos planos prevê uma série de retiradas antecipadas sem penalidades se você pode provar dificuldades financeiras.

NQDC planeja, inversamente, não ter tais disposições. Você deve retirar fundos de acordo com o cronograma de distribuição e não anteriormente. Os fundos contribuídos para um plano NQDC não são acessíveis antes da data de distribuição designada, mesmo que você tenha uma necessidade financeira de emergência que você não pode encontrar por outros meios.

Sem Proteções ERISA

Como os planos da NQDC não são cobertos pela ERISA, não recebem as mesmas proteções dos credores que outros planos de aposentadoria. Na verdade, como participante do plano, você realmente não possui uma conta de qualquer tipo, porque seu empregador simplesmente reduz sua compensação pelo valor do diferimento, em vez de depositar fundos em uma conta realizada com uma instituição financeira. O valor do diferimento do empregado representa um passivo no balanço patrimonial do empregador, fazendo com que o plano da NQDC seja um empréstimo não garantido entre o empregado emprestador e o emprestador mutuário.

Se você contribuiu para um plano não financiado da NQDC (que é o tipo mais comum), você deve confiar na promessa do empregador de pagar no futuro de acordo com o cronograma de distribuição. Se o empregador cai em tempos difíceis e deve pagar as dívidas, os fundos que poderiam ter sido usados ​​para pagar as distribuições dos empregados podem ser reclamados pelos credores. Os planos NQDC financiados oferecem mais proteção para as contribuições dos funcionários, mas os diferimentos são geralmente tributáveis ​​no ano em que foram obtidos, anulando o benefício fiscal que os planos não financiados fornecem.