Os contribuintes cujos rendimentos excedem certos limiares anuais não são autorizados a fazer contribuições diretas para Roth IRAs de acordo com a legislação tributária atual. No entanto, o Congresso foi gentil o suficiente para remover o limite limite de renda bruta ajustada (AGI) nas conversões de Roth, o que permitiu que muitos contribuintes movessem seus saldos de planos tradicionais para Roths e escapassem de impostos sobre eles.

Esta revisão nas regras também abriu uma lacuna para contribuintes com rendimentos acima dos limites AGI para contribuições. Uma vez que não há limite de renda para conversões, aqueles nesta categoria agora podem transferir dinheiro para um Roth IRA a cada ano, contribuindo para um IRA tradicional que não é dedutível e, em seguida, converte o saldo em uma conta Roth.

Esta estratégia de backdoor é perfeitamente legal e permite que os contribuintes ricos acumulem efetivamente um pool de dinheiro livre de impostos para sua aposentadoria, mas também há algumas desvantagens potenciais que precisam ser consideradas. (Para mais, consulte: É um Backdoor Roth IRA adequado para você? )

Vantagens da Estratégia de Backdoor

O benefício mais óbvio para o uso da estratégia de backdoor é, como mencionado anteriormente, que alto Os ganhadores de renda podem usá-lo para criar um pool de dinheiro livre de impostos que possam usar na aposentadoria. Para aqueles que estão nos dois primeiros parênteses fiscais, isso pode ser uma grande vantagem, especialmente se eles são jovens o suficiente para permitir que suas contribuições cresçam em uma soma considerável.

Uma retirada sem impostos de US $ 40.000, por exemplo, leva a poupanças significativas para alguém no intervalo de 39. 6% de imposto em comparação com alguém em um dos dois parênteses inferiores. A estratégia também é relativamente fácil de realizar. Tudo o que é necessário é abrir um Roth e IRA tradicional (se o contribuinte não tiver qualquer um desses) e, em seguida, faça um depósito seguido de uma única transferência (e duplique esse processo para os contribuintes casados ​​que apresentem conjuntamente).

Você pode usar esta estratégia se sua renda estiver bem perto do limite de AGI do ano para as contribuições de Roth (a eliminação começa em US $ 118.000 para usuários únicos e US $ 186.000 para casados ​​que são apresentados conjuntamente em 2017 ). Desta forma, você não terá que re-caracterizar suas contribuições Roth diretas se sua renda aumentar acima do limite. (Para mais, consulte: Posso comprar ETFs para o Roth IRA? )

Desvantagens da estratégia Backdoor

Embora o procedimento para a estratégia backdoor seja bastante direto, é possível cometer alguns erros que podem se tornar bastante inconvenientes para corrigir.

Por exemplo, se você fizer sua contribuição para o IRA tradicional não dedutível e depois deixá-lo lá até que ele acumule renda de investimento suficiente para exceder o valor da contribuição total antes de convertê-lo, você terá que reverter o excesso da conversão antes no final do ano ou enfrentam uma multa rígida do Internal Revenue Service.

Uma questão mais comum que muitos contribuintes que usam essa estratégia estão contribuindo com o montante total e, em seguida, convertendo-a quando possuem outros salários de IRA, Simplified Employee Pension ou SIMRA IRA tradicionais em outros lugares. Quando isso acontece, o contribuinte é obrigado a calcular uma proporção dos dinheiros nessas contas que já foram tributadas em relação aos saldos agregados que não foram tributados (em outras palavras, todos os saldos de contas diferidos por impostos para os quais você deduziu suas contribuições versus aqueles para os quais você não fez).

O valor da contribuição e conversão é então multiplicado por esta porcentagem, e o produto é então contado como receita tributável. Isso também significa que você não deve rolar um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador tradicional em um IRA tradicional no mesmo ano em que você usa essa estratégia, porque o saldo total aumentará o valor da contribuição em que você deve impostos. (Para mais, consulte: Como posso financiar um Roth IRA se minha renda for muito alta? )

Uma outra desvantagem possível para usar o backdoor é uma ação legislativa. O Congresso nunca teve a intenção de criar essa lacuna quando eles derrubaram o limite de renda para as conversões em 2010. A Administração Obama tentou fechar esta lacuna com uma legislação que foi proposta em 2016.

Embora a maioria da legislação financeira se aplique apenas às transações em frente , existe pelo menos uma possibilidade teórica de que a eliminação dessa lacuna pode ser aplicada retroativamente, o que significaria que todas as contribuições de backdoor que você fez podem ter que ser revertidas em algum momento. As probabilidades de isso acontecer são bastante baixas, mas, se o fizer, você precisará apresentar várias declarações de imposto alteradas com um saldo devedor em cada uma delas.

A linha inferior

Backdoor Roth IRA contribuições podem ser uma dádiva para os contribuintes ricos que são incapazes de mover dinheiro para uma conta livre de impostos por qualquer outro meio. Mas aqueles que possuem saldos de IRA pré-impostos pendentes de qualquer tipo devem saber como calcular a porcentagem tributável correta por suas contribuições ou arriscar uma auditoria que resultará em impostos adicionais devidos mais juros e penalidades. (Para mais, veja: I Maxed Out My IRA! Now What? )