Se você está investindo em rendas é importante entender como eles são tributados. As anuidades são produtos financeiros projetados para transformar uma quantia fixa de dinheiro em pagamentos periódicos garantidos tanto para um determinado número de anos quanto para o resto da vida de um cliente. Muito parecido com uma pensão (que é uma espécie de anuidade), esses produtos oferecem a segurança de uma renda estável e a paz de espírito que um aposentado não vai sobreviver ao dinheiro dele. Eles também são uma maneira de ganhar e acumular renda diferida. Há uma variedade quase infinita de contratos de anuidade e geralmente são vendidos por companhias de seguros. Neste artigo, discutiremos as implicações tributárias de diferentes tipos de anuidades.

O básico

Há duas fases para a vida de uma anuidade: a fase de acumulação (quando você contribui com dinheiro pré ou pós-imposto para formar o principal da anuidade) e fase de anuitização (quando você converte o total do capital e ganhos na conta para um conjunto de pagamentos periódicos garantidos). Após a anuidade, você não possui mais ou tem acesso ao principal ou aos ganhos na conta, algo a considerar se precisar de dinheiro para uma emergência. Antes do evento de anuitização, você sempre pode retirar dinheiro da conta de rendas ou até terminar o contrato e retomar o principal, bem como os ganhos. No entanto, dependendo da sua idade e dos termos do contrato, essas ações geralmente têm penalidades e implicações fiscais.

Todas as anuidades são qualificadas ou não qualificadas. Uma anuidade qualificada é comprada com dólares pré-impostos; As contribuições originais para a anuidade são dedutíveis. Uma anuidade não qualificada é paga com dólares pós-impostos, o que significa que as contribuições originais não são dedutíveis. As anuidades podem ser ainda divididas em categorias de pagamento como imediato ou diferido e fixo ou variável.

Tenha em mente que as distribuições de anuidades imediatas e diferidas não qualificadas são tributadas como renda ordinária, ao contrário de outros investimentos, que podem receber uma taxa de imposto sobre ganhos de capital mais favorável. Além disso, as despesas com anuidades e taxas não são dedutíveis. (Veja também, "O que você precisa saber sobre ganhos e impostos de capital".)

Anuidades imediatas

Para comprar uma anuidade imediata, você dá à seguradora um montante fixo e, em troca, você pode começar imediatamente a retirar ou distribuições de acordo com o horário que você e a agência de seguros concordaram. O dinheiro que você contribuiu para a anuidade, além de qualquer renda ganho, é pago em uma série de parcelas iguais, baseadas em fatores atuariais como sua idade, saúde e expectativa de vida, bem como termos contratuais. Cada parcela de pagamento inclui dinheiro e dinheiro tributável.A parcela isenta de impostos é o retorno de sua contribuição principal ou original para a anuidade. É chamado de razão de exclusão e é explicado na publicação 939 do IRS, "Regra Geral para Pensões e Anuidades". "Você deve impostos sobre a parcela da parcela que é ganhos no principal.

Anuidades diferidas

Em uma anuidade diferida não qualificada (pagas com impostos pós-impostos), seu investimento cresce diferido desde que você começa a fazer distribuições, seja fazendo retiradas simples ou anuidades. Você é livre para fazer as distribuições conforme desejado quando chegar aos 59 anos de idade. As distribuições anteriores a idade 59 ½ estão sujeitas a uma penalidade adicional de 10%, a menos que o contrato seja anuitizado. Também não há distribuição necessária a 70 ½, a menos que a renda seja um IRA.

De acordo com os regulamentos do IRS, a tributação das distribuições de uma renda não qualificada segue uma ordem específica. Os ganhos no principal são distribuídos primeiro, e estes são totalmente tributáveis. Isto é seguido pelo retorno livre de imposto do seu principal. Recentemente, algumas seguradoras também apresentaram produtos, com aprovação do IRS, que tornam a tributação de pagamentos de rendas diferidas não qualificadas o mesmo que a anuitização.

Conseqüências tributárias de um reembolso de uma anuidade

Enquanto você ainda estiver na fase de acumulação e ainda não anunciou seu contrato, geralmente pode retirar o contrato de anuidade e retomar o diretor, bem como ganhos. Isso é chamado de render sua anuidade. O rendimento deve ser feito de acordo com os termos de entrega do contrato, que geralmente contêm penalidades consideráveis. Tenha em mente também as consequências fiscais. Se você entregar uma anuidade diferida não qualificada e optar por retirar o principal e os ganhos como um único montante fixo, você deve pagar imposto de renda sobre o lucro acumulado durante um ano fiscal.

No entanto, se você tiver uma anuidade não qualificada com perda, você pode resgatar o contrato, reconhecer a perda de imposto e tomar uma dedução fiscal. A perda é registrada na sua declaração de imposto no Formulário A do formulário 1040 do IRS, "Deduções detalhadas. "Mas você só pode deduzir a parte da perda que excede 2% da sua receita bruta ajustada. Alguns conselheiros fiscais, assumindo uma posição mais agressiva, sugerem em vez disso tomar a perda no Formulário 4797 do IRS, "Vendas de Propriedade Empresarial. "(Veja também: Tomando a mordida de perdas de anuidade)

1035 Trocas

Você pode fazer trocas livres de impostos, chamadas de 1035 permutas entre contratos de renda diferidos não qualificados. Essas regras são descritas no Título 25 do Código U. S., que é o Código da Receita Federal, na Seção 1035, "Certas Bolsas de Seguros". "Tenha em atenção que as companhias de seguros devem lidar com a troca 1035. Se, em qualquer momento, você tomar posse do dinheiro, será um evento tributável. Os contratos de anuidade diferem. Enquanto algumas seguradoras permitem uma rendição parcial e uma troca de 1035, outras seguradoras só permitirão uma rendição total.

Problemas de planejamento imobiliário

Em caso de morte, qualquer valor na renda anual, sem sucessão, aos beneficiários nomeados.Dependendo do contrato, este poderia ser o benefício de morte, o valor de mercado do contrato ou os pagamentos de parcelamento restantes. Existem diferenças nos contratos de anuidade diferidos não qualificados oferecidos pelas seguradoras. Algumas anuidades são desencadeadas pela morte do dono enquanto outras são desencadeadas pela morte do pensionista. Isso pode ser um problema se o proprietário e o proprietário são indivíduos diferentes.

Ao contrário de muitos outros ativos, os beneficiários de uma anuidade não recebem um aumento na base do custo e são tributados sobre a herança como renda ordinária. Se a anuidade fosse anuitizada, os beneficiários não têm escolha e continuarão a receber os pagamentos pendentes pendentes.

No entanto, com uma anuidade diferida não qualificada, existem vários resultados possíveis, dependendo do proprietário, do rente e do beneficiário do contrato.

Se a anuidade tivesse um único dono eo cônjuge sobrevivente é o único beneficiário, o cônjuge pode continuar o contrato como seu próprio sob a regra de continuação do cônjuge ou eleger para receber o benefício da morte como um montante fixo tributável.

Em contratos com uma propriedade conjunta, quando o primeiro cônjuge morre, o cônjuge sobrevivo pode continuar o contrato como ele próprio ou eleger para receber o benefício de morte. Se o cônjuge sobrevivente continuar o contrato, qualquer valor passará aos beneficiários nomeados na morte do segundo cônjuge.

Quando os beneficiários não pescoços herdam uma anuidade diferida não qualificada, qualquer passivo de imposto de renda também é passado para eles. Este passivo tributário é conhecido como Respeito ao Rendimento de um Decente (IRD). No entanto, em alguns casos, o beneficiário pode ser elegível para uma dedução de imposto de renda que pode ajudar a compensar qualquer imposto sobre a propriedade pago no IRD quando o proprietário morreu. Isso evita a dupla tributação. Se houver vários beneficiários, a dedução seria dividida entre os beneficiários para que cada um possa deduzir a compensação de suas obrigações tributárias pelas distribuições.

IRA em uma Anuidade

As distribuições de uma anuidade IRA, como qualquer outro IRA, são totalmente tributáveis ​​como receita ordinária, a menos que você tenha feito contribuições IRA não dedutíveis. Se você tiver contribuições não dedutíveis, uma parcela de cada pagamento ou distribuição seria livre de impostos. Uma anuidade hereditária do IRA estaria sujeita a regras benéficas de distribuição de IRA.

A linha inferior

As iniqüidades não qualificadas oferecem muitas características atraentes, incluindo acumulação de impostos diferidos e benefício de morte. No entanto, o tratamento fiscal menos favorável das distribuições e heranças deve ser comparado com outras opções de investimento para determinar quais opções realmente oferecem os resultados fiscais mais favoráveis.