Os contribuintes que não podem inicialmente pagar seus impostos podem primeiro esperar receber alguns avisos no correio, juntamente com um conjunto de instruções que explicam seus direitos como contribuintes. Muitas vezes, esta questão pode ser resolvida com um plano de parcelamento usando o Formulário 9465. No entanto, os contribuintes que devem grandes saldos em suas declarações fiscais e se recusam a se comunicar com o IRS acabarão enfrentando a possibilidade de ter uma garantia ou imposto sobre alguns ou todos da sua propriedade. Veja como funciona este processo e como ele pode ser evitado. (Saiba mais sobre o Formulário 9465 em Formulário 9465: Não pague seus impostos atrasados ​​sem ele .)

Obrigações fiscais
Um embargo fiscal federal é um aviso público de que alguém deve impostos atrasados ​​para o IRS. Dá ao IRS a autoridade para aproveitar todo o produto das vendas de imóveis pertencentes a um contribuinte inadimplente. As regras relativas aos privilégios fiscais são descritas na Seção 6321 do Código da Receita Federal. Impostos fiscais impedem os contribuintes inadimplentes de vender seus imóveis com um título claro até o IRS ter sido pago na íntegra. Além disso, a gravidez segue a propriedade e não o contribuinte / proprietário, o que significa que qualquer pessoa com a má sorte de comprar o ativo do contribuinte também herdará a garantia. Então o IRS tem duas pessoas que pode seguir por seu dinheiro.

Existem dois tipos de ônus fiscais; um é um privilégio automático silencioso e o outro envolve um aviso enviado pelo IRS para o escritório do registrador do condado de residência do contribuinte. O último tipo de garantia é listado pelas agências de relatórios de crédito e terá um impacto negativo substancial na pontuação de crédito do contribuinte. A única maneira que eles podem ser liberados é através do pagamento integral, mais juros e penalidades, falência ou uma oferta de compromisso. Se o estatuto de tempo para a cobrança de impostos expirar, então isso também pode liberar a garantia.

Apelando e evitando um vínculo fiscal
Os contribuintes podem protestar contra uma garantia fiscal com o Escritório de Recurso do IRS. Eles devem tentar entrar em contato com o gerente da unidade que está arquivando a garantia primeiro. Se isso não impedir a garantia, então eles devem enviar o formulário 9423, o Pedido de Recurso da Recolha, ao escritório de cobrança. Um oficial de recursos decidirá o caso do contribuinte dentro de cinco dias úteis. No entanto, deve-se notar que estas etapas raramente evitarão uma garantia. Os contribuintes que recebem notificações de ônus devem entrar em contato com o IRS ou com o Advocate Advocate Service imediatamente e fazer o possível para convencê-los de que publicar a garantia não é do seu melhor interesse, pois reduzirá sua pontuação de crédito e, desse modo, interferirá com a sua capacidade de pagar o seu impostos por meio de um empréstimo.

Os contribuintes que têm privilégios colocados em várias propriedades podem ser sábios para solicitar que o IRS libere a garantia sobre uma delas para que ela possa ser vendida para aumentar o dinheiro do imposto.O IRS geralmente concederá esse pedido. Uma vez que uma garantia tenha sido satisfeita por qualquer meio, o IRS deve emitir um aviso de liberação de garantia dentro de 30 dias do pagamento. Se nenhuma liberação for emitida, o contribuinte deve entrar em contato com o Departamento de Processamento Centralizado de Rendas do IRS em Cincinnati. (Saiba mais sobre os recursos em nosso artigo Como apelar sua Auditoria do IRS .)

Tax Tax
Se o IRS não conseguir recuperar impostos não pagos com uma garantia, então o próximo passo é cobrar os ativos do contribuinte. Uma imposição é a apreensão real de ativos do contribuinte pelo IRS. Este é o método final de aplicação da tributação quando todas as outras tentativas de cobrança de impostos falharam. Os avisos de cobrança de impostos geralmente são emitidos para os empregadores e instituições financeiras de contribuintes inadimplentes. No entanto, nem todos os contribuintes que recebem avisos de cobrança terão efetivamente seus bens apreendidos. Vários fatores, como a localização geográfica do contribuinte e o histórico de pagamentos, determinarão a probabilidade de que este procedimento ocorra.

As regras e procedimentos para cobrança de ativos estão descritos na Seção 6330 do Código da Receita Federal. O IRS deve fornecer ao contribuinte um aviso escrito de intenção de cobrar, juntamente com uma explicação do direito de recorrer pelo menos 30 dias antes de tomar medidas.

Ativos isentos
Embora o IRS tenha autoridade para aproveitar a grande maioria dos ativos de um contribuinte, eles não podem aceitar tudo. A seguir, uma lista de itens que estão fora de limites para o IRS (a partir de 2009):

• Vestuário básico
• Até $ 7, 700 de itens pessoais
• Até $ 3, 860 de livros educacionais, comerciais ou profissionais e equipamento
• 85% dos benefícios de desemprego
• Correio não entregue
• Benefícios da Medalha de Honor da Ferrovia e Congresso
• Remuneração do trabalhador
• Apoio à criança
• Isenção mínima para o salário ou outros salários para pagar as despesas básicas de subsistência
• Segurança social e assistência social

Infelizmente, a lista de isenções não inclui automóveis. No entanto, os contribuintes que dependem de seus carros para chegar ao trabalho geralmente podem persuadir o IRS a não os levar, porque então eles não conseguiram trabalhar e ganhar dinheiro para pagar seus impostos. O IRS também pode aproveitar contas de aposentadoria e residências, mas isso só será o último recurso. Conforme mostrado na lista, o IRS também pode enfeitar os salários, mas não todos eles. O contribuinte deve ter o suficiente para viver de cada cheque de pagamento. Os contribuintes de baixa renda ou aqueles com muitos dependentes podem estar isentos do embargo. No entanto, uma vez que uma imposição salarial foi implementada, ela permanecerá em vigor até que todos os impostos atrasados ​​sejam pagos na íntegra.

Os contribuintes podem tentar evitar essa ação negociando com o IRS e estabelecendo um plano de pagamento ou vendendo um ativo. Uma Oferta em Compromisso pode funcionar aqui também, mas medidas mais drásticas, como a falência ou a mudança de empregadores também podem ser necessárias. Há também situações em que os contribuintes podem oferecer ou transferir certos bens para outros membros da família, a fim de evitar que eles sejam apreendidos pelo IRS. Colocar recursos de papel em caixas de segurança com seu próprio número de identificação fiscal pode muitas vezes mantê-los fora do alcance.Os contribuintes também podem tentar mostrar ao IRS que um bem que está sendo apreendido tem pouco valor. Mas a estratégia mais eficaz ao lidar com impostos é convencer o IRS de que a imposição criará diretamente uma dificuldade financeira que só tornará mais difícil pagar o imposto.

Uma vez que o IRS tomou posse de seus ativos, os venderá no leilão do IRS para o melhor postor. Os contribuintes podem continuar a negociar com o IRS até o início do processo de licitação. Os ativos vendidos em leilão devem ser vendidos pelo menos pelo seu justo valor de mercado; por exemplo, uma casa de US $ 400.000 não pode ser vendida por US $ 100.000.No entanto, uma avaliação pode ser necessária para impor isso em alguns casos.

A linha inferior
O IRS tem poder considerável para emitir ônus e cobranças contra contribuintes que se recusam a pagar suas contas de imposto. Este pode ser um meio muito eficaz de cobrar impostos em muitos casos, mas os contribuintes também têm direitos durante esses procedimentos. Existem muitas estratégias que podem ser usadas para tentar impedir ou atrasar o IRS de aproveitar os ativos pessoais e empresariais. Para obter mais informações, consulte seu consultor financeiro ou um advogado de imposto qualificado.

Para leituras relacionadas, confira Sobrevivendo ao IRS Audit e Como apelar sua auditoria do IRS .