Quando o IRA e os proprietários de planos qualificados atingem 70½, o IRS exige que eles comecem a retirar as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de suas contas de poupança diferidas, independentemente de quererem começar a fazer distribuições ou não. Mas há muitos erros que são comumente comprometidos com essas distribuições e os proprietários de contas precisam conhecer as regras que se aplicam a eles para evitar esses erros e minimizar suas contas de imposto. A chave é saber quais são as regras do IRS relativas aos RMDs e como eles são tributados.

As Regras

O IRS exige que todos os proprietários de um IRA tradicional ou plano qualificado começam a tomar distribuições mínimas obrigatórias de suas contas até 1º de maio do ano após o ano em que atingem 70 anos de idade . Isso significa que um proprietário de conta que atinge 70 anos em outubro de um determinado ano não terá que começar a fazer distribuições até dois anos depois, no dia 1º de maio do ano após o qual ele ou ela se torna 70 ½. Isso pode ter um impacto substancial na quantidade de distribuições que são tomadas ao longo da vida do proprietário da conta. (Para mais, consulte: Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

Mas muitos IRA e proprietários de planos qualificados pensam que podem ficar claros ao tomar apenas uma distribuição agregada de um plano ou conta que cobre todas as distribuições mínimas exigidas por todos os seus as contas podem estar em uma surpresa grosseira. Existe um conjunto específico de regras que se aplica à tomada de distribuições mínimas agregadas. Tanto os conselheiros quanto os clientes precisam entender como essas regras funcionam para evitar as penas horríveis decorrentes da falta de aceitação dessas distribuições de forma correta.

As regras do IRS exigem que todas as distribuições mínimas exigidas sejam calculadas de forma separada. Quando a agregação é permitida, essas distribuições podem ser tomadas em uma base agregada de uma ou mais dessas contas ou planos. É importante que os conselheiros entendam que as contas com uma pendência de distribuição mínima exigida não podem simplesmente ser transferidas para outra conta e ter esse requisito RMD incorporado na nova conta. A distribuição mínima exigida é considerada pelo IRS como a primeira distribuição retirada de uma conta durante o ano. Isso significa que um investimento de IRA em uma garantia de renda fixa que amadurece em março não pode ser revertido na íntegra durante o ano. O montante da distribuição mínima exigida deve ser subtraído do montante que pode ser revertido durante o ano.

A mesma regra aplica-se quando as distribuições são tiradas de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, mesmo que essas distribuições sejam transferidas para um IRA ou outro plano qualificado.Todas as distribuições desses planos são codificadas como rollovers, mesmo quando eles vão diretamente para outro IRA ou plano qualificado. No entanto, as distribuições mínimas exigidas de um IRA podem ser movidas diretamente de uma conta para outra durante o ano. Isso permite que o proprietário do IRA adie a declaração da renda da distribuição até mais tarde no ano. Os conselheiros precisam ter a certeza de que eles têm lembretes adequados no que diz respeito às distribuições mínimas exigidas, porque o novo depositário do IRA não terá essa informação e não saberá alertar o proprietário da conta para começar a tomar RMD em muitos casos. (Para mais, consulte: Principais dicas para reduzir as distribuições mínimas necessárias .)

Outra regra de chave a lembrar é que as distribuições mínimas exigidas de um tipo de conta não podem ser retiradas de outro tipo de conta. Por exemplo, um RMD de uma conta 401 (k) não pode ser retirado de um IRA e vice-versa. Cada tipo de conta deve calcular sua própria distribuição minima separada para satisfazer os requisitos do IRS.

Mas as distribuições mínimas exigidas para contas semelhantes podem ser agregadas. Um cliente que possui um IRA tradicional, SEP-IRA e um IRA SIMPLES podem agregar essas distribuições e levá-las de uma conta. Claro, o RMD deve ser calculado separadamente para cada conta, mas o valor agregado pode ser retirado de uma única conta.

Uma regra semelhante aplica-se a contas 403 (b). Mas esta regra não se aplica às contas de aposentadoria que o cliente possui no setor privado, como contas 401 (k) ou 457 (b). O funcionário é obrigado a tomar um RMD separado de cada uma dessas contas de acordo com os regulamentos do IRS. E qualquer plano que esteja fazendo uma série de pagamentos substancialmente iguais de acordo com a seção 72 (t) do Internal Revenue Code não pode ser agregado com outros pagamentos que são feitos.

A linha inferior

É de vital importância que os assessores notifiquem aos seus clientes as distribuições mínimas exigidas que devem ter de seus planos e contas de aposentadoria. Alguns RMDs podem ser agregados enquanto outros devem ser calculados e tomados separadamente. Os conselheiros precisam conhecer as regras que envolvem essas distribuições, a fim de informar adequadamente seus clientes de suas opções e responsabilidades. (Para mais informações, consulte: Um lembrete de distribuição mínima obrigatória .)