Auditoria. A própria palavra pode enviar arrepios pela espinha do contribuinte mais conservador. Para muitos contribuintes, este procedimento temido resultou em visitas de pesadelo ao escritório do IRS ou, pior, visitas de agentes de receita para suas casas e empresas.

O resultado é muitas vezes uma avaliação de impostos atrasados, juros, penalidades - às vezes até sanções criminais. Mas aqueles que não têm a sorte de receber decisões de ajuste desfavoráveis ​​de uma auditoria têm mais recursos do que eles percebem. As auditorias podem ser apeladas da mesma forma que as decisões judiciais menores e, em muitos casos, o Escritório de Apelações derruba (ou, pelo menos, modifica) os resultados da auditoria original a favor do contribuinte. (Para uma visão em profundidade, consulte o nosso Guia de imposto de renda < .)

O Escritório do IRS de Apelos

O IRS entende que muitos contribuintes não concordarão com os resultados de seus auditores. Portanto, criou um ramo de serviço separado chamado Office of Appeals, que consiste em aproximadamente 2 000 funcionários localizados em todo o país. A maioria deles eram os próprios auditores, ao mesmo tempo, mas agora são funcionários seniores no sistema do IRS, e geralmente possuem experiência legal ou contábil. Sua única função é rever os relatórios de exame finalizados e fornecer uma plataforma imparcial para que os contribuintes invocem seus casos para um poder superior dentro do IRS. Eles tentam evitar litígios, resolvendo as controvérsias fiscais internamente de forma a fomentar o futuro cumprimento voluntário do contribuinte com as leis tributárias.

Os agentes de recursos têm maior autoridade e flexibilidade para decidir casos que os auditores. A sua competência é de fato julgada com a frequência com que eles conseguem chegar a um compromisso bem sucedido com os contribuintes - não por sua vontade de apoiar as descobertas de um auditor. (Veja nossos artigos relacionados, Corte sua nota fiscal ) O Escritório de Apelos ouvirá qualquer motivo por que você não concorda com uma auditoria além das crenças religiosas, morais ou políticas.

Vantagens de apelar uma auditoria

Como afirmado anteriormente, apelar uma auditoria geralmente pode reduzir (ou mesmo eliminar) impostos e penalidades previamente avaliados. No entanto, de acordo com alguns estudos, apenas 10% dos contribuintes apelam suas auditorias. Por que essa porcentagem é tão baixa é algo de um mistério, dada a facilidade e velocidade do processo de apelação. A apelação de uma auditoria também não custa nada, a menos que você alista o auxílio de um profissional de impostos, que geralmente não é necessário.

O melhor de tudo, as chances de ganhar o seu caso são surpreendentemente altas. De acordo com pelo menos uma edição do livro "Stand Up to the IRS", da Nolo Publishing, os auditores referem-se ao Office of Appeals como a "loja de presentes privada do IRS". O contribuinte médio que apela a uma auditoria pode esperar ver o valor total em dólares originalmente avaliado pelo auditor reduzido em 40%.Além disso, apelar para o seu caso atrasa a data de vencimento da sua factura fiscal durante o processo de apelação, que pode durar meses. Isso lhe dá mais tempo para reunir os fundos necessários para pagar a avaliação ou elaborar um plano de pagamento. O Office of Appeals também tem um compromisso declarado formal para explicar seus direitos sobre você no processo de apelação, ouvir suas preocupações, atuar em tempo hábil e responder e oferecer um serviço justo e imparcial.

Desvantagens de Apelando

Existem apenas alguns casos em que o processo de auditoria pode ser prejudicial. Existe a possibilidade de que o oficial de recursos possa encontrar itens adicionais que o auditor perdeu. Isso é raro, mas se você conhece algo prejudicial em seu retorno que não foi marcado anteriormente e ainda pode ser encontrado, processar o IRS no Tribunal Fiscal da U. S. pode ser uma alternativa mais segura, pois novas questões não podem ser apresentadas neste local. A outra questão a considerar é que ambos os juros e penalidades continuarão a se acumular no seu saldo avaliado durante o processo de recurso. Isso significa que se você perder seu caso de apelação, então você acabará pagando mais do que antes. (

Como solicitar uma auditoria

Após a conclusão da auditoria, você receberá um relatório de exame detalhado do IRS descrevendo todas as avaliações e alterações propostas, discriminadas por juros, penalidades e impostos. > O primeiro passo no processo de apelação é simplesmente não assinar e devolver a sua cópia deste relatório, o que geralmente resulta na geração de uma Carta de 30 dias que explica como apelar a auditoria. Você deve arquivar seu protesto oficial dentro de 30 dias da data indicada na carta. Você pode primeiro considerar simplesmente apelar para o gerente do auditor, embora isso não prolongue o prazo de 30 dias. Aqui está a informação que o IRS diz que seu protesto formal deve incluir:

Seu nome , endereço e um número de telefone diurno

1. Uma declaração de que você deseja recorrer as conclusões do IRS para o Office of Appeals
2. Uma cópia da carta que recebeu que mostra a (s) alteração (s) proposta (s)
3. O período de imposto ( s) ou ano (s) envolveu
4. Uma lista de cada item proposto com O que você não concorda com cada item
5. Os fatos que suportam sua posição em cada item
6. A lei ou autoridade, se houver, que suporte sua posição em cada item.
7. A declaração de penalidades de perjúrio da seguinte forma: "Sob as penas de perjúrio, declaro que os fatos declarados neste protesto e os documentos que os acompanham são verdadeiros, corretos e completos ao meu melhor conhecimento e convicção. "
8. Sua assinatura sob as penalidades da declaração de perjúrio
9. Se, por qualquer motivo, você não puder apresentar o seu protesto dentro do prazo estipulado, você pode solicitar uma extensão de 30 ou 60 dias, que normalmente é concedida. Então você tem três escolhas sobre como você move sua auditoria para o Office of Appeals.
10. Se você deve menos de US $ 2, 500, você pode pedir ao seu auditor um apelo.

Se você deve entre US $ 2, 500 e US $ 25, 000, você deve escrever uma carta de protesto, titulando uma "pequena solicitação de caso"."Esta carta deve conter todas as suas informações de contato e os números de identificação fiscal de todas as partes envolvidas, bem como uma declaração de intenção de recurso e uma discriminação detalhada dos itens em disputa. (Uma consulta única com um profissional de impostos pode garantir que você escreve esta carta corretamente). Ou você pode preencher o Formulário 12203 do IRS, "Solicitação de Revisão de Recursos", que pode ser baixado no site do IRS.

1. Se você deve mais de US $ 25 000, o Formulário 12203 é a sua única opção . Também é recomendável que os contribuintes na primeira categoria escrevam uma carta ou completem o Formulário 12203, além de fazer uma solicitação verbal para garantir que seu caso não escorregue pelas fendas. (Veja nosso artigo relacionado,
2. Evitando um Auditoria
3. .) Na maioria dos casos, um funcionário de Apelações responderá ao seu protesto dentro de 90 dias, embora isso possa variar um pouco dependendo da natureza do seu caso. Se você não falou de Apelos após 90 dias, siga com o escritório de Apelação onde você enviou o solicite um relatório de status. Se você não conseguir obter uma atualização sobre o status do seu caso, tente descobrir quando o escritório pode contatá-lo. Se você não pode obter uma data, ligue para um Especialista em Resolução de Conta de Apelações (AARS) em (559) 233-1267. O AARS deve poder fornecer-lhe informações sobre a quem sua conta foi atribuída e sobre como entrar em contato com essa pessoa. Preparando-se para um recurso

Audiência

Os contribuintes geralmente têm pelo menos 60 dias para se preparar para o processo de recurso após a apresentação do pedido de apelação. Use este tempo para cimentar os detalhes e argumentos que você pretende fazer durante o recurso. Certifique-se de solicitar uma cópia do arquivo do auditor - você está legalmente autorizado a ele de acordo com o Federal Freedom of Information Act (FOIA). Isso exige que outra carta seja enviada ao oficial da FOIA no escritório local do IRS. Certifique-se de especificar os exercícios fiscais abrangidos pela auditoria e de se voluntariar para cobrir os custos de todas as cópias necessárias. Envie a carta por correio certificado e solicite um recibo de devolução. Provavelmente levará pelo menos um mês antes do seu pedido ser concedido, e não hesite em acompanhar se demora mais. Enquanto isso, obtenha todos os seus documentos e outros documentos organizados e prontos. Prepare cópias de todos os recibos, declarações ou outros formulários necessários que você precisa para provar seu caso. Divulgue informações claramente em planilhas que o oficial de recurso pode entender facilmente. Mesmo as apresentações visuais feitas à mão podem ser eficazes se a situação as exigir. Crie uma pasta de arquivo separada para cada item contestado para a conveniência do funcionário.

Apresentando seu caso para os recursos

Diretor

As audiências de casos de apelação tendem a ser bastante informais e você pode registrar os procedimentos se desejar. É aconselhável criar pelo menos um esboço em bruto do que você quer dizer ao oficial, e você pode querer ensaiar seu diálogo de antemão. Uma vez que você está na frente do oficial, enuncie claramente os erros que você sente que o auditor cometeu durante a auditoria.No entanto, não perca o auditor ou o IRS - não importa o quanto você queira querer. Esteja preparado para ouvir o oficial solicitar mais documentação ou tempo para pesquisar um assunto; se assim for, não hesite em pedir o tempo que precisar, se o assunto exigir o seu envolvimento. Acima de tudo, certifique-se de tomar notas muito cuidadosas do que o oficial diz durante a audiência, se você não estiver registrando a sessão de outro modo. (Para mais, veja

10 deduções fiscais mais negligenciadas

.) Negociação de uma Liquidação

Como já foi dito anteriormente, os agentes de recurso são instruídos a evitar a possibilidade de o IRS perder um caso no tribunal . A primeira coisa que você deve pedir ao oficial de apelações é renunciar a quaisquer penalidades que o auditor avaliou para você. O oficial pode fazer isso com bastante facilidade se ele ou ela está convencido de que suas intenções não são fraudulentas. Aceitar pagar pelo menos alguns dos ajustes também mostra boa fé, mas não especifique quais. A vontade de comprometer-se aumentará sua credibilidade aos olhos do oficial. Fale em termos de ajustes, itens ou percentuais, e não dólares. Escusado será dizer que a arte da negociação é fundamental para determinar os resultados que você obtém da audiência. Os montantes do pagamento geralmente são alcançados verbalmente e depois transcritos no Formulário 870 do IRS, "Renúncia de Restrições à Avaliação e Cobrança de Deficiência de Imposto e Aceitação de Avaliação Excessiva". Pode levar meses para o formulário impresso chegar na sua caixa postal depois que a audiência terminar. Deve-se notar que a assinatura deste formulário impedirá que você leve o IRS para o Tribunal Tributário da U. S. se você mais tarde encontrar outro erro cometido pelo auditor ou pelo oficial de recursos. Antes de assinar, certifique-se de compreender completamente tudo impresso. Certifique-se de que os números no formulário se correlacionem com o acordo verbal que você alcançou na reunião e não hesite em consultar um profissional de impostos se você tiver dúvidas de qualquer tipo. (Para mais, veja o nosso artigo relacionado

Sobrevivendo ao IRS Audit

.) Conclusão Embora apelar uma auditoria, teoricamente, pode causar conseqüências adversas em alguns casos, a maioria dos contribuintes que sai no curto prazo de uma auditoria é uma excelente chance de ter pelo menos alguns dos julgamentos de suas auditorias revertidas. Para obter mais informações sobre como atrair sua auditoria, baixe a Publicação 5, "Seus direitos de recurso e como preparar um protesto se você não concordar" de www. irs. gov.