Uma mudança recente nas regras de rolagem do IRA do IRS oferece alívio para os clientes que perdem a janela de 60 dias ao fazer uma rolagem de um plano 401 (k) para um IRA, ou de um IRA para outro, através da rota de rolagem não direta, fazendo uma distribuição. Neste caso, eles estão usando a regra de rolagem de 60 dias que permite que o dinheiro seja distribuído a partir de uma conta e movido para outra dentro de 60 dias e ainda retém seu status de diferimento de imposto.

As penalidades por falta da janela de 60 dias podem ser graves e dispendiosas. (Para mais, consulte: Isenção Self-Directed IRA: Advisors Take Note .)

A Regra de 60 dias

A regra de rolagem de 60 dias diz que quando um cliente tira uma distribuição de um conta IRA tradicional ou uma conta de plano de aposentadoria qualificada como 401 (k), eles têm 60 dias para depositar o valor em outra conta do plano IRA ou do plano qualificado. Se essa janela de 60 dias for perdida, o valor da distribuição torna-se tributável e ficará sujeito a uma penalidade adicional de 10% se o cliente estiver abaixo de 59½.

Mesmo com um Roth IRA, a regra de 60 dias é importante. Embora a distribuição não seja tributável, a natureza livre de impostos do Roth pode ser prejudicada.

Trustee to Trustee Transfer

O método preferido para transferir IRA ou dinheiro do plano qualificado é uma transferência direta do administrador do trustee. Isso significa que o dinheiro vai diretamente do patrocinador do plano para o custodiante do IRA ou do antigo guarda da IRA para um novo.

Este tipo de transferência nem sempre está disponível para uma distribuição de um plano qualificado. Isso geralmente não é um problema quando se desloca de um guardião do IRA para outro. Em alguns casos, o guardião antigo pode enviar um cheque feito ao novo custodiante em benefício do cliente para que eles depositem junto do novo custodiante. Isso ainda é considerado um administrador fiduciário direto para a transferência do administrador. (Para mais informações, consulte: Como educar os clientes no Risco de IRA auto-dirigido .)

Além disso, embora existam limites no número de rollovers de 60 dias permitidos em um ano, isso não se aplica para um administrador fiduciário para a transferência do administrador.

As Novas Regras

Anteriormente, a única maneira de atrair os impostos ou uma penalidade em uma distribuição que perdeu a janela de 60 dias foi obter uma decisão privada emitida pelo IRS que era específica para a situação do seu cliente. Em 2015, a taxa para essas decisões de cartas particulares foi aumentada para US $ 10 000, um preço elevado.

Recentemente, o IRS começou a permitir que a instituição que recebe a distribuição use um processo de autocertificação. Existe até uma carta modelo do IRS que seus clientes podem usar para solicitar uma renúncia. (Para mais informações, veja: IRAs: vantagens, desvantagens e qual é o ideal para você .)

A renúncia não é automática e deve haver uma boa razão para que a transferência não tenha sido concluída dentro dos 60 Prazo de tempo.De acordo com o Planejamento Financeiro, atualmente há 12 razões aceitáveis:

1. Um erro foi cometido pela instituição financeira recebendo a contribuição ou fazendo a distribuição à qual a contribuição se relaciona.
2. A distribuição, feita sob a forma de cheque, foi deslocada e nunca foi cobrada.
3. A distribuição foi depositada e permaneceu em uma conta que o contribuinte pensava erroneamente como um plano de aposentadoria elegível.
4. A residência principal do contribuinte foi gravemente danificada.
5. Um membro da família do contribuinte morreu.
6. O contribuinte ou um membro da família do contribuinte estava gravemente doente.
7. O contribuinte foi preso.
8. As restrições foram impostas por um país estrangeiro.
9. Ocorreu um erro postal.
10. A distribuição foi feita em razão de uma imposição, e o produto da imposição foi devolvido ao contribuinte.
11. A parte que faz a distribuição a que o atraso se relaciona se atrasou fornecendo informações que o plano de recebimento ou o IRA exigiam para completar o rollover, apesar dos esforços razoáveis ​​do contribuinte para obter a informação.
12. O contributo de rolagem tardia deve ser feito "o mais rápido possível" após o motivo ou os motivos da rolagem atrasada, não impedindo o cliente de contribuir com o rollover.

É importante que o rollover do seu cliente seja válido para se qualificar para uma renúncia se a regra de 60 dias for perdida. Um exemplo de rollover inválido é aquele que viola a regra de uma vez por ano em rolamentos do IRA. Esta regra aplica-se a todas as contas de IRA em agregado, incluindo IRA tradicionais, Roth, SEP e IRA SIMPLES. Esta regra não se aplica às transferências diretas de trustee-trustee. (Para mais informações, consulte: Como evitar o Sabotagem IRA .)

Outro exemplo é o fato de que um beneficiário não doméstico nunca pode usar a regra de rolagem de 60 dias e, portanto, não haverá alívio se o tempo de 60 dias foi perdida.

A linha inferior

Para qualquer número de razões, os clientes podem escolher ou ser forçados a usar uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado ou um IRA para completar uma rolagem para outra conta. As novas regras de autocertificação do IRS tornam a obtenção de uma isenção por falta da janela de 60 dias mais fácil e menos dispendiosa.

A rolagem em si deve ser por uma razão válida para ser considerada como uma renúncia. A melhor prática, sempre que possível, é fazer com que seus clientes usem uma transferência direta de trustee-trustee para evitar a regra de 60 dias. (Para mais, veja: Dicas de Planejamento de Propriedade para 401 (k) s e IRAs .)