Os impostos estaduais são cobrados pelo IRS na propriedade de qualquer pessoa falecida que exceda um determinado valor em dólares. E enquanto o montante deste imposto subiu e caiu ao longo das décadas, chegar a dinheiro para pagar esta conta pode apresentar uma grande dor de cabeça para o executor. Por esse motivo, muitos planejadores financeiros e imobiliários se voltam para o seguro de vida como forma de pagar esta enorme conta. O seguro de vida ainda é uma das maiores fontes de dinheiro livre de impostos na América, e esse status o torna um veículo ideal para esse fim.

O dilema do imposto imobiliário

Quando alguém morre, todos os seus pertences e bens anteriores tornam-se sua propriedade legal. A lei tributária atual declara que todo contribuinte na U. S. é atribuído uma isenção do imposto sobre o patrimônio conhecido como o crédito unificado (que é de US $ 5, 430 000 em 2015). Portanto, qualquer pessoa que morra neste ano será autorizada a deixar esse montante de ativos para quem escolher sem restrições e sem o imposto imobiliário. Se uma propriedade for grande o suficiente para exceder esse valor, o imposto sobre a propriedade pode ser devido ao saldo em excesso. Deve-se notar que as deduções conjugais e de caridade se aplicam a propriedades que são legadas a cônjuges ou a instituições de caridade qualificadas, de modo que quantidades que excedam o limite de crédito unificado podem ser deixadas para qualquer uma dessas partes sem conseqüência fiscal. A legislação recente também tornou o crédito unificado portátil para casais, de modo que, quando um cônjuge morre, seu crédito será adicionado ao crédito do cônjuge sobrevivente para efetivamente dobrar o valor que pode ser dado a beneficiários não caridosos sem incorrer em imposto estadual. (Para mais informações, consulte: Aconselhando FAs: Explicando o Seguro de Cuidados de Longo Prazo para Clientes .)

No entanto, se o falecido deixasse um montante que excedesse o limite de crédito unificado para esse ano para uma outra parte que não seja o mencionado, então o imposto sobre a propriedade será cobrado sobre o montante em excesso. Este imposto é separado dos impostos estatais sobre a morte (o que pode aumentar a factura fiscal total em até 20%), os custos de sucessão e os impostos sobre o rendimento devidos relativamente ao decedente. O maior problema que muitos executores de propriedades têm de lidar é o requisito do IRS de que todos os impostos sobre a propriedade sejam pagos no prazo de nove meses após a morte do decedente. E, é claro, o IRS apenas recebe pagamentos em dinheiro - o que pode ou não estar prontamente disponível nesse período de tempo. Por exemplo, se alguém que possuísse uma grande propriedade comercial fosse morrer inesperadamente, eles poderiam facilmente pagar US $ 2 milhões em impostos de propriedade. O executor pode ser forçado a vender uma ou mais dessas propriedades a um preço severamente deprimido para aumentar o dinheiro necessário para cobrir a conta de imposto.Extensões para pagamento podem ser concedidas se o executor pode provar que isso é necessário (e que tudo está sendo feito para produzir o dinheiro necessário rapidamente). (Para mais informações, consulte: Dicas de planejamento imobiliário para consultores financeiros .)

Soluções de seguro de vida

O remédio óbvio para o dilema no exemplo acima é que o dono da propriedade compre um seguro de vida suficiente para pagar os impostos sobre o patrimônio. Esta é, de longe, a maneira mais fácil e rápida para a propriedade levantar o dinheiro necessário para pagar o IRS dentro do prazo, e também impede o executor de ter que despejar alguns dos imóveis a um preço de pechincha. Existem várias formas diferentes de que o seguro de vida possa ser usado desta maneira:

• Confianças irrevogáveis ​​- Imóveis muito amplos criarão com bastante frequência uma confiança irrevogável que é financiada com dinheiro. Este dinheiro é usado para comprar seguro de vida nos doadores. A lei do imposto sobre o patrimônio atual exige que qualquer propriedade que tenha sido dada ou distribuída fora da propriedade dentro dos três anos antes da data do falecimento do falecimento deve ser contada como um ativo na propriedade bruta para fins fiscais. Mas qualquer coisa colocada dentro de uma confiança irrevogável move-a permanentemente além do controle do concedente e, portanto, fora da propriedade. Portanto, desde que três anos passem entre o momento em que a confiança é estabelecida e a morte do segurado, o benefício da morte que é pago a partir do fideicomisso para cobrir os impostos imobiliários também não será contado como parte da propriedade bruta. (O montante do benefício da morte é o que é contado para fins de imposto sobre propriedades, e não o valor do prémio pago.) (Para mais informações, consulte: Dicas para ajudar os clientes com necessidades de seguro de vida .)
• Para obtenha um duplo aumento na base de custos - Embora uma explicação detalhada se esta estratégia estiver além do escopo deste artigo, os casais ricos podem usar uma confiança de abrigo de crédito para aumentar a base do custo de ativos altamente valorizados e ainda usar o produto do seguro de vida para pagar o imposto sobre a propriedade. (Para obter mais informações sobre esta estratégia, consulte: Obter um passo acima com os Fideicomisos de abrigo de crédito .)

A linha inferior

O seguro de vida pode ser uma ferramenta indispensável para planejadores imobiliários e clientes que esperam Obrigam impostos imobiliários sobre seus ativos depois que eles se foram. Os benefícios de morte isentos de imposto que eles fornecem podem simplificar e acelerar o processo de planejamento imobiliário e proporcionar tranquilidade aos herdeiros, credores e executores. Para obter mais informações sobre os impostos sobre a propriedade, visite o site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu consultor financeiro. (Para mais, veja: As principais necessidades de seguro dos aposentados .)