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A taxa de imposto marginal é a taxa de imposto que os ganhadores de renda incorrem em cada dólar adicional de renda. À medida que a taxa de imposto marginal aumenta, o contribuinte acaba com menos dinheiro por dólar obtido que ele ou ela tinha mantido em dólares vencidos anteriores. Os sistemas fiscais que empregam taxas de imposto marginais aplicam diferentes taxas de imposto a diferentes níveis de renda; À medida que a renda aumenta, é tributada a uma taxa maior. É importante notar, no entanto, que o rendimento não é tributado de uma certa taxa, mas em muitas taxas à medida que se desloca através do cronograma da taxa de imposto marginal.

O acima é um exemplo simples de um cronograma de taxa de imposto marginal. Ele ilustra a taxa em que vários níveis de renda são tributados. À medida que a renda aumenta, cada dólar de renda acima do nível anterior é tributado a uma taxa maior. Se um contribuinte ganha mais dinheiro e se move para um nível de renda mais elevado, as taxas de imposto marginais podem diminuir significativamente o benefício da renda adicional porque será tributada a uma taxa maior. Como resultado, alguns acreditam que as taxas de imposto marginais são prejudiciais para a economia, porque eles desencorajam as pessoas de trabalharem mais para ganhar mais dinheiro. No entanto, é importante notar que, embora ganhar mais dinheiro pode aumentar a taxa de imposto de renda, uma renda maior ainda será tributada em mais de um nível. O gráfico abaixo ilustra como a taxa de imposto marginal funciona.

Como o gráfico mostra, pode ser melhor pensar no exemplo em termos de renda que está crescendo de US $ 0 a US $ 120 000. À medida que ele se move em direção a US $ 120 000, ele incorre em taxas de imposto diferentes. Portanto, a renda entre US $ 0 e US $ 20 000 é tributada em 10%, portanto o imposto devido é de US $ 2 000 (US $ 20, 000 x 10%). Então, a renda passa para uma nova taxa de imposto marginal (20%). À medida que cresce acima de US $ 20.000, o ganhador de renda de $ 120.000 deve US $ 4.000 em impostos ($ 20, 000 x 20%) para esta parcela de renda, além dos US $ 2 000 do imposto incorridos nos primeiros $ 20 000. Isso é feito em cada nível de renda até a renda total do contribuinte, neste caso, US $ 120.000. Com base no cronograma da taxa de imposto acima, o ganhador de renda de US $ 120.000 paga um total de US $ 38.000 em impostos com base no imposto marginal sistema de taxa. Este exemplo também ilustra que nem todos esses rendimentos do contribuinte são tributados na mesma taxa. Portanto, apenas US $ 2 000 de impostos são devidos ao menor nível de renda, enquanto US $ 6 000 de imposto são incorridos no terceiro nível com a mesma quantia de dinheiro (US $ 20 000). Muitas pessoas estão confusas com as taxas de imposto marginais, acreditando que a taxa em que serão tributados é uma taxa fixa baseada no nível de renda no qual eles caem.De acordo com esta suposição incorreta, portanto, uma receita de US $ 120.000 seria tributada em uma taxa de 50%, tornando o valor do imposto devido $ 60.000.
Para a leitura adicional, veja Dicas de imposto para o investidor individual < e Usando lote de impostos: uma maneira de minimizar impostos .