Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital em sua declaração de imposto pode ser um prêmio de consolação efetivo em muitos casos. As perdas de capital têm impacto limitado nos rendimentos do trabalho nos exercícios fiscais subsequentes, mas podem ser aplicadas integralmente contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras das perdas de capital geralmente geram deduções úteis com algumas estratégias simples.

O básico
As perdas de capital são, obviamente, o oposto dos ganhos de capital. Quando uma garantia ou investimento é vendido por menos do que o preço de compra original, o valor em dólares da diferença é considerado uma perda de capital. Para fins fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).

Regras Fiscais
As perdas de capital são reportáveis ​​como deduções na declaração de imposto do investidor, assim como os ganhos de capital devem ser reportados como receita. Ao contrário dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. As perdas realizadas ocorrem na venda real do ativo ou investimento, enquanto que as perdas não realizadas não são reportáveis.

Exemplo
Um investidor compra um estoque em US $ 50 por ação em maio. Em agosto, o preço da ação caiu para US $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de US $ 20 por ação. Ele mantém o estoque até o ano seguinte, e o preço subiu para US $ 45 por ação. Ele vende o estoque nesse ponto e percebe uma perda de US $ 5 por ação. Ele só pode denunciar essa perda no ano de venda; ele não pode denunciar a perda não realizada do ano anterior.

A terceira categoria é ganhos reconhecíveis. Embora todos os ganhos de capital realizados em um determinado ano sejam reportados para esse ano, existem alguns limites sobre o valor das perdas de capital que podem ser declaradas em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa, em última instância, ser compensada contra qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, apenas $ 3 000 de perda de capital podem ser deduzidos contra ganhos ou outros tipos de renda em um determinado ano.

Exemplo
Frank realizou uma ganho de capital de US $ 10 000 em 2013. Ele também percebeu uma perda de US $ 30 000. Ele poderá reduzir $ 10 000 da sua perda em relação ao seu ganho, mas só pode deduzir um adicional de US $ 3 000 de perdas contra o seu outro rendimento nesse ano. Ele pode deduzir os restantes US $ 17 000 de perda em incrementos de US $ 3 000 por ano a partir de então até que o valor total tenha sido deduzido. No entanto, se ele perceber uma ganho de capital em um ano futuro antes de ele ter esgotado esse valor, então ele pode deduzir a perda restante contra o ganho.Portanto, se ele deduzir US $ 3 000 de perda nos próximos dois anos e, em seguida, realize um ganho de US $ 20 mil, ele pode deduzir os $ 11,000 restantes de perdas contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas US $ 9 000. > Long and Short of It

As perdas de capital refletem os ganhos de capital em seus períodos de espera. Um ativo ou investimento que é mantido por um ano para o dia ou menos e vendido com prejuízo gerará uma perda de capital de curto prazo. A venda de qualquer ativo detido por mais de um ano para o dia, e vendido com prejuízo, gerará uma perda de longo prazo. Quando os ganhos e perdas de capital são reportados na declaração de imposto, o contribuinte deve primeiro classificar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e, em seguida, agregar os montantes totais para cada uma das quatro categorias. Em seguida, os ganhos e perdas a longo prazo são compensados ​​um contra o outro, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida a longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número líquido final é então reportado no Formulário 1040.
Exemplo

Frank tem os seguintes ganhos e perdas de sua negociação de ações durante o ano:
Ganhos em curto prazo - US $ 6 000
Longo prazo ganhos - $ 4 000
Perdas de curto prazo - $ 2 000
Perdas de longo prazo - US $ 5 000
Ganho / perda líquida de curto prazo - ganho de US $ 4 000 (ganho de US $ 6 000, Perda de R $ 2 000,
Ganho / perda líquida de longo prazo - Perda de LT de US $ 1 000 (ganho LT de US $ 4 000, perda de US $ 5 000)
Ganho / perda líquida final - $ 3 000 para curto prazo (US $ 4,000) - $ 1,000 de perda de LT)
Novamente, a Frank só pode deduzir US $ 3 000 de perdas líquidas finais ou de longo prazo contra outros tipos de receitas desse ano e deve reter qualquer restante equilibrar.

Relatório de impostos

Um novo formulário de imposto foi recentemente introduzido. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o IRS, para que ele possa comparar as informações de ganhos e perdas com as divulgadas pelas corretoras e empresas de investimento. O formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidas, e o número líquido final dessa forma é então transposto para o novo Cronograma D e depois para o 1040.
Estratégias de perda de capital

Embora os investidores novatos geralmente entraram em pânico quando suas participações diminuem substancialmente em valor, investidores experientes que entendem as regras fiscais são rápidos em liquidar seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem poupar mais dinheiro em algumas situações do que outras. As perdas de capital que são utilizadas para compensar os ganhos de capital a longo prazo não irão economizar tanto aos contribuintes quanto as perdas que compensam ganhos de curto prazo ou outros rendimentos ordinários. Os contribuintes ricos agora encontrarão perdas de capital mais valiosas do que nunca por causa do aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles nos dois principais parênteses.
Regras de venda de lavagem

Os investidores que liquidam suas posições perdedoras devem aguardar pelo menos 31 dias após a data de venda antes de comprar o mesmo título de volta se quiserem deduzir a perda em suas declarações de imposto. Se eles compraram antes desse período, a perda será desativada sob a regra de venda de lavagem do IRS.Esta regra pode torná-lo impraticável para os detentores de títulos voláteis para tentar esta estratégia, porque o preço da segurança pode aumentar novamente substancialmente antes do período de tempo ter sido satisfeito.
Mas existem maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Os investidores experientes geralmente substituem a perda de títulos com alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendam aos seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor que detém um estoque de biotecnologia que tenha tancado poderia liquidar essa participação e comprar um ETF que investe nesse setor como um substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez que o estoque. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma segurança diferente do estoque e tem um símbolo de ticker diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de venda de lavagem, uma vez que se aplica apenas a vendas e compras de títulos idênticos.

A linha inferior

As perdas de capital tornam possível aos investidores recuperar pelo menos parte de suas perdas em suas declarações de imposto compensando ganhos de capital e outras formas de receita. Para obter mais informações sobre as perdas de capital, faça o download das instruções do Schedule D no site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu consultor financeiro.