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As contribuições de recuperação para a maioria dos planos de aposentadoria qualificados, como 401 (k) s, 403 (b) s e contas individuais de aposentadoria (IRAs), são dedutíveis. A partir de 2015, o limite de contribuição regular para os planos 401 (k) e 403 (b) é de US $ 18.000 por ano. Se o plano o permitir, uma pessoa pode fazer uma contribuição adicional de US $ 6 000 anualmente no ano em que ele completar 50 anos, aumentando a dedução máxima para US $ 24 000. Uma pessoa que completar 50 anos em dezembro pode fazer a contribuição de recuperação de US $ 6 000 para o ano civil completo.

Tipos de planos

403 (b) os planos também têm uma cláusula para contribuições de recuperação com base no número de anos de serviço. O mínimo é de 15 anos e aplicam-se critérios específicos; veja a publicação 571 do IRS para obter detalhes. Um SIMPLE 401 (k) tem um limite anual de contribuição de US $ 12.500. Aos 50 anos, as contribuições de recuperação de US $ 3 000 por ano são permitidas, se permitido pelo plano. As contribuições do IRA têm um limite de US $ 5,500 por ano, mas isso aumenta para US $ 6,500 aos 50 anos. Tenha cuidado com o excesso de contribuição para os IRAs; há uma penalidade de 6% para todas as "contribuições em excesso".

Os IRA de SEP têm um limite de até 25% de sua renda total ou 20% de sua receita ajustada por ano, até um máximo de US $ 265.000 em renda. Isso significa que a contribuição máxima é de US $ 53,000 por ano. Uma vez que este limite é consideravelmente maior que outros planos, os IRAs do SEP não permitem nenhum tipo de pagamento de recuperação adicional. Todos os planos legalmente autorizados a permitir contribuições de recuperação não podem fazê-lo; É deixado à discrição da empresa que oferece o plano.