As contribuições que você faz para o seu IRA destinam-se a complementar sua renda durante seus anos de aposentadoria. No entanto, tanto quanto você gostaria de deixar seus IRAs permanecerem intocados até a aposentadoria, despesas imprevistas podem forçá-lo a distribuir alguns desses ativos prematuramente.

Se você decidir fazer uma distribuição do seu IRA, esses valores podem estar sujeitos a impostos federais e estaduais. Além disso, se você tiver menos de 59½ anos quando a distribuição ocorrer, você poderá avaliar uma penalidade adicional de 10% de distribuição antecipada em qualquer valor tributável. O IRS impõe essa penalidade para dissuadir os indivíduos de distribuições prematuras de suas contas de aposentadoria. Felizmente, também fornece exceções sob as quais a penalidade pode ser dispensada. Aqui estão as circunstâncias em que o IRS renunciará a essa penalidade de distribuição antecipada. (Consulte: IRAs tradicionais: Distribuições .)

1. Despesas médicas não reembolsadas

Se você não tem seguro de saúde ou suas despesas médicas são mais do que o seu seguro irá cobrir durante o ano, você poderá obter distribuições sem penalidades do seu IRA para cobrir essas despesas. Observe, no entanto, que apenas a diferença entre essas despesas e 10% (7. 5% se você nasceu antes de 2 de janeiro de 1952) da sua receita bruta ajustada (AGI) é elegível para esta exceção. Por exemplo, se sua renda bruta ajustada for de US $ 100.000 e suas despesas médicas não reembolsadas são de US $ 10.000, o valor máximo que você pode distribuir sem penalidade é de US $ 2, 500, que é a diferença entre $ 10, 000 e 7. 5 % do seu AGI ($ 7, 500). Seu profissional de imposto deve poder ajudá-lo a determinar seu AGI.

"As despesas médicas não reembolsadas … devem ser pagas no mesmo ano civil que você está retirando do seu IRA", diz Carlos Dias Jr., gerente de riqueza, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Flórida.

2. Seguro médico

Se você está desempregado, você pode tomar distribuições sem penalidades do seu IRA para pagar seu seguro médico. Para que o valor da distribuição seja elegível para o tratamento sem penalidade, você deve Encontre estas certas condições:

• Você perdeu seu emprego.
• Você recebeu uma compensação de desemprego paga sob qualquer lei federal ou estadual por 12 semanas consecutivas .
• Você recebeu as distribuições durante o ano em que recebeu a compensação de desemprego ou no ano seguinte.
• Você recebeu as distribuições o mais tardar 60 dias após o seu recrutamento.

3. Incapacidade

Se um médico determinar que, devido a uma deficiência mental ou física, você não consegue se envolver em nenhum emprego remunerado, você é permitido d para obter distribuições sem penalidades do seu IRA. Além disso, a incapacidade deve resultar em sua morte ou ser determinada a durar por um período indefinido.Essas distribuições podem ser tomadas para qualquer propósito. Verifique com seu depositário / administrador de IRA em relação à sua política de tratamento de distribuições por deficiência, uma vez que alguns exigem prova de deficiência sob a forma de certificação de um médico. (Você também pode segurar-se em caso de deficiência). Consulte: Introdução ao seguro: seguro de invalidez .

4. Despesas de educação superior

Se você precisa pagar despesas para o ensino superior para você, seu cônjuge ou seus filhos ou netos, você poderá receber distribuições sem penalções para fazê-lo. Somente as despesas incorridas em certas instituições de ensino, como uma faculdade, universidade, escola profissional ou outra instituição de ensino pós-secundário elegíveis para participar dos programas de ajuda estudantil administrados pelo Departamento de Educação da U. S. são elegíveis. Para este efeito, as despesas educacionais elegíveis incluem itens como a taxa de matrícula, taxas, livros e suprimentos. Certifique-se de consultar seu profissional de impostos para determinar se suas despesas são qualificadas. Também consulte a instituição educacional para determinar se ela satisfaz os requisitos para fazer parte do programa.

5. Propriedade hereditária de IRA

Se você é o beneficiário do IRA de uma pessoa falecida, os valores que você distribui dos IRA herdados não estão sujeitos a penalidades de distribuição antecipada. Esta exceção não se aplica se você é o cônjuge-beneficiário do falecido e decide transferir ou transferir o valor para o seu IRA não herdado. Para garantir que o IRS saiba que o montante não está sujeito à penalidade de distribuição antecipada, seu administrador / administrador de IRA deve denunciar os valores retirados como distribuição de morte, incluindo o "Código 4" na caixa 7 do Formulário 1099-R do IRS que é usado para relatar a distribuição. Verifique com seu depositário / fiduciário da IRA quanto ao requisito de documentação para o processamento de sua transação. (Para mais informações: Regras de distribuição para ativos de planos de aposentadoria herdados .)

"No caso de um proprietário de IRA falecido que retirou as distribuições mínimas necessárias (RMDs), o beneficiário será obrigado a continuar o mesmo cronograma de RMD até o final desse ano civil. Caso contrário, o IRS irá impor um imposto especial de consumo - uma penalidade de 50%. Posteriormente, você calcula suas distribuições em sua expectativa de vida ", diz Rebecca Dawson, uma assessora financeira em Los Angeles, Califórnia

6. Compras em domicílio

Se você está comprando, construindo ou reconstruindo uma primeira casa, o IRS lhe permite uma distribuição livre de penalidades de até US $ 10.000 para usar em suas despesas, incluindo custos de fechamento. O IRS vê sua casa como uma casa pela primeira vez se você não possuía uma casa nos últimos dois anos. Este $ 10 000 é um limite vitalício. Se você é casado, seu cônjuge tem direito a $ 10 000 adicionais da sua conta. Para este fim, indivíduos elegíveis incluem seu cônjuge ou o filho ou filho da sua esposa, seu neto e pai ou outro antepassado.

7. Pagamentos periódicos substancialmente iguais

Se você precisa tirar dinheiro do seu IRA há alguns anos, o IRS permite que você o faça de forma gratuita se você atender a determinados requisitos.Basicamente, o mesmo valor - determinado sob um dos três métodos aprovados pelo IRS - deve ser tomado até que você tenha idade de 59½ ou por cinco anos, o que ocorrer mais tarde. Isso é referido como tendo pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs) do seu IRA.

"Isso é muitas vezes ignorado. Na verdade, trabalhei com os assessores fiscais dos clientes para ajudá-los a mitigar o impacto dos impostos ", diz Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO da Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. As regras relativas aos SEPPs são relativamente complexas. Se você está considerando tomar SEPPs do seu IRA, recomendamos que você procure conselhos fiscais competentes. (Para mais, veja Pagamento periódico substancialmente igual (SEPP): aprenda as regras .)

8. IRS Levy

A penalidade de 10% normalmente cobrada por uma retirada do IRA é dispensada dos valores retirados do seu IRA como resultado de uma cobrança do IRS. No entanto, a exceção não se aplica se você retirar voluntariamente o valor do seu IRA para pagar os impostos devidos, a fim de evitar a imposição.

9. Um Call to Active Duty

As distribuições de reservistas qualificados não estão sujeitas à penalidade de 10%. Para isso, uma distribuição de reservista qualificada deve atender aos seguintes requisitos:

1. Foi distribuído a partir de um IRA ou atribuível a diferimentos eletivos de acordo com um plano 401 (k) ou 403 (b).
2. Foi distribuído a um membro das reservas que é chamado para o serviço ativo por um período superior a 179 dias ou por período indeterminado.
3. Foi distribuído durante o período que começou na data em que o reservista foi chamado ao serviço ativo e terminou no final do período de serviço ativo.
4. Foi distribuído por indivíduos ordenados ou chamados para o serviço ativo após 11 de setembro de 2001.

A linha inferior

Mesmo que os valores distribuídos pelos motivos acima estão isentos da penalidade de distribuição antecipada, eles ainda podem ser sujeito ao imposto federal e estadual. Seu profissional de imposto deve poder determinar quais valores podem ser tributáveis ​​e ajudar a garantir que os formulários apropriados sejam arquivados.

Para reivindicar a exceção de penalidade de distribuição antecipada, você pode ser obrigado a apresentar o Formulário 5329 do IRS juntamente com sua declaração de imposto de renda, a menos que o seu custodiante do IRA relate o montante como sendo isento no Formulário 1099-R do IRS. (Veja também: Formulário de imposto do plano de aposentadoria 5329: Quando arquivo .)