Uma fundação de caridade familiar pode fornecer benefícios únicos para as instituições de caridade que ela ajuda e os membros da família que dirigem as atividades da fundação. Mas as fundações familiares estão sujeitas a regulamentações fiscais complexas, que, se violadas, podem resultar em penas de imposto acentuadas e até mesmo revogação do status isento de impostos da fundação.

Aqui estão as regras básicas que você precisa saber - e uma lista de advertência de oito dos erros comuns que criam o risco de incorrer em problemas com o IRS.

Fundamentos e Benefícios

A forma mais comum de fundação familiar, discutida aqui, é uma corporação sem fins lucrativos isenta de imposto nos termos da seção 501 (c) (3) do imposto código, estabelecido por uma empresa individual, familiar ou privada para fazer subsídios para instituições de caridade estabelecidas. A fundação é financiada por seus criadores, que recebem deduções fiscais por suas doações. Estes constituem a doação da fundação, que é investida para gerar renda e financiar os subsídios da fundação para a caridade no futuro. Esses subsídios devem totalizar anualmente pelo menos 5% do valor da dotação.

As fundações familiares fornecem benefícios que ultrapassam os de um simples presente de dinheiro para a instituição de caridade:

• Os membros da família que gerenciam a base mantêm o controle sobre um programa sustentado de doações de caridade que podem ser executados por muitos anos.
• A fundação pode receber contribuições dedutíveis de impostos de terceiros que podem ser usadas para financiar o programa de doação além das próprias doações da família.
• Gerenciando a fundação pode unir membros da família enquanto lhes instila um espírito de serviço comunitário.
• Os membros da família que gerenciam a fundação podem receber uma remuneração razoável por isso, mantendo esses pagamentos de custos administrativos dentro da família.
• A fundação cria um legado público visível e duradouro para a família.

As fundações familiares são menos dispendiosas para criar e exigem doações menores do que muitos pensam. Sessenta por cento têm dotações de menos de US $ 1 milhão, e enquanto o custo de criar um varia, pode ser tão baixo quanto $ 5 000. Todos esses fatos causaram uma explosão no número de fundações familiares nos últimos anos; agora existem mais de 42 000 nos Estados Unidos.

Como desafiar, muito A maior dificuldade em gerenciar uma base familiar pode estar cumprindo as inúmeras regras complexas do IRS impõe-lhes. Estes são destinados a evitar os muitos conflitos de interesse que podem surgir quando os membros da família exercem um controle pessoal próximo dos ativos da fundação de caridade. As regras podem proibir atos que parecem totalmente justos e até comparativos.Então, acreditar que uma ação é justa e sensata - de fato, mesmo que seja

justa e sensata - pode não impedir que ela atraia a atenção em uma auditoria do IRS e resulte em penalidades íngremes.

Chave: As regras do IRS proíbem a auto-negociação entre uma base e suas "pessoas desqualificadas" - um termo de longo alcance que inclui todos os contribuintes substanciais para a fundação (geralmente aqueles que doam mais de US $ 5 000 para isso ) mais os diretores e gerentes da fundação e das empresas afiliadas e seus familiares. Um ato de resultados de auto-negociação em uma taxa de penalidade de 10% sobre o valor envolvido - aumentando para 200% se não for corrigido dentro de um período especificado. As regras do IRS são tão rigorosas que praticamente qualquer transação proposta entre uma base e uma pessoa desqualificada, não importa o quão aparentemente razoável, deve ser considerada um ato potencial de auto-negociação e verificada com um consultor especializado antes de ser atuada.

8 Violações comuns das Regras 1. Contratação de empregos inelegíveis.

Uma fundação familiar pode empregar membros da família e outras pessoas desqualificadas para fornecer "serviços pessoais", mas apenas em empregos "profissionais e gerenciais". O IRS diz que estes incluem o gerenciamento de investimentos e a revisão de propostas de subvenção - mas não incluem empregos "operacionais", como empregos de gestão imobiliária, secretariado, limpeza e manutenção. Esses trabalhos não podem ser realizados por pessoas desqualificadas. Em um caso, o uso da empresa de serviços de limpeza de um membro da família para limpar o escritório da fundação foi proibido de auto-negociação.

Ponto para lembrar

: Uma base não é um banco de trabalho para membros da família, mesmo em salários justos. 2. Compensação excessiva. Quando os membros da família estão empregados corretamente, sua remuneração deve ser razoável. A compensação excessiva resulta em um imposto de 25% sobre o destinatário. Tenha um conjunto independente de especialistas em compensação e documentar valores salariais razoáveis. 3. Vendas e arrendamentos.

Estes são proibidos entre uma fundação e suas pessoas desqualificadas, mesmo que estabelecidas em termos que sejam uma pechincha que beneficie a fundação. Por exemplo, se um ativo no valor de US $ 10 000 for vendido para a fundação por apenas US $ 1 000, ou um item com valor de arrendamento de US $ 1 000 por mês é alugado à fundação por apenas US $ 100 por mês, ainda é um ato de auto-negociação. Exceção:

É permitido alugar à base a US $ 0 por mês; Isso não é auto-negociação. 4. Fazendo empréstimos e estendendo crédito. Quando estendido de qualquer forma entre a base e uma pessoa desqualificada, trata-se de actos de auto-negociação, mesmo que o empréstimo ou o contrato de crédito esteja totalmente garantido e estabelecido em condições de mercado justas. 5. Fornecer instalações ou serviços.

Estes não podem ser fornecidos por uma base para uma pessoa desqualificada, a menos que seja razoável e necessário para promover o propósito de caridade da fundação. Por exemplo, diga que o indivíduo que gerenciou a fundação se aposenta em fazê-lo, mas deseja ainda manter pertences e manter um escritório pessoal nas instalações da fundação.Este será um ato de auto-negociação, mesmo que ele pague o aluguel do mercado para fazê-lo. É similarmente auto-negociado se um oficial atual da fundação usa seus escritórios para reuniões de negócios sem fundação. 6. Resgatando compromissos.

Se um membro da família ou outra pessoa desqualificada se comprometer pessoalmente a fazer uma doação para uma instituição de caridade, e a fundação faz a doação, o resultado é considerado auto-negociação. 7. Custos de viagem.

Trazer um cônjuge ou familiares com você por motivos pessoais em uma viagem que você leva para o negócio da fundação, e ter a base pagar seus custos de viagem, é um ato de auto-negociação. 8. Recompensas de angariação de fundos.

Quando qualquer bem ou serviço recebido de uma instituição de caridade em troca de uma subvenção da base é usado por uma pessoa desqualificada, o resultado é um ato de auto-negociação. Por exemplo, um oficial de fundação recebe ingressos para um evento de gala de caridade. Usar os ingressos será auto-negociado, e dar os ingressos para um terceiro seria um uso proibido e não caritativo deles. O que fazer:

Peça à instituição de caridade que guarde os ingressos, ou contribua para outra instituição de caridade. Esta lista não é abrangente. Mais uma vez, considere qualquer interação entre a base familiar e um membro da família ou outra pessoa desqualificada como um ato potencial de auto-negociação, e peça ao seu consultor fiscal que reveja isso de acordo. Mais importante, incutir em todos os membros da família o conhecimento de que uma vez que eles doaram dinheiro para uma base familiar, não é mais o seu dinheiro. Muitas vezes, os criadores de fundações familiares acreditam que são livres de usar empréstimos, arranjos de aluguel e outras transações com a base para organizar seus assuntos, como quiserem, desde que a base seja tratada de forma justa e as obrigações de caridade sejam atendidas. Mas isso não é tão assim - e a crença de que eles ainda podem fazer uso do que eles deram é a causa raiz de muitos atos onerosos de auto-negociação e dolorosos resultados de auditoria do IRS.

A linha inferior Uma fundação familiar pode ser um excelente dispositivo para alcançar objetivos de caridade a longo prazo, incutir um espírito de entrega entre os membros da família e criar um legado duradouro para sua família. Mas esteja plenamente atento às regras complexas que se aplicam, para garantir que os esforços necessários para cumpri-los valerão os benefícios recebidos.

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