Milhões de trabalhadores americanos economizam uma parte de seus ganhos dentro de planos de aposentadoria patrocinados por empregadores, como 401 (k), 403 (b), 457 e outros planos que permitem que as contribuições de seus participantes cresçam com base em impostos diferidos. E enquanto os planos acima mencionados são, de longe, os mais comuns, eles não são os únicos tipos de planos de poupança de aposentadoria em uso. Este artigo explora alguns dos planos de aposentadoria menos comuns que alguns empregadores optaram por usar em vez dos planos convencionais. (Para ajudá-lo a encontrar um plano de aposentadoria que funcione para você, confira Qual plano de aposentadoria é o melhor? )

TUTORIAL: Planejamento de aposentadoria

401 (a) Planos Na realidade, praticamente todos os planos de aposentadoria de contribuição definida qualificados podem ser referidos como planos 401 (a), porque O parágrafo A da Seção 401 no Código de Receita Federal estabelece um tipo de plano e conjunto de regras que todos os planos subseqüentes no código (como planos 401 (k) devem aderir. Não é obrigatório que os diferimentos dos empregados sejam permitidos nos planos 401 (a); portanto, esses planos são comumente usados ​​como veículos de financiamento para planos de pensão de participação nos lucros ou de compra de dinheiro que são totalmente financiados pelo empregador, muitas vezes inteiramente com ações da empresa. Eles se assemelham aos seus primos 401 (k) na maioria dos outros aspectos, como horários de aquisição de direitos, limites de contribuição e tratamentos fiscais e fornecem essencialmente os mesmos benefícios que os planos mais convencionais. No entanto, eles também permitem que diferentes níveis de benefícios sejam pagos a vários grupos de funcionários; eles não têm as regras estritas de não discriminação que se aplicam a outros tipos de planos. Muitas entidades educacionais e sem fins lucrativos usam esses planos para fornecer benefícios compensatórios adicionais aos professores e educadores que excedem o que podem dar nos planos 403 (b) ou 457. (Para obter mais ajuda com seu plano de aposentadoria, veja 5 Passos para um plano de aposentadoria .)

419 (e) Planos Comumente conhecidos como Planos de Benefícios do Bem-Estar, esses planos funcionam essencialmente como um veículo de financiamento para benefícios de seguro que os funcionários podem usar depois de parar de funcionar. Esses planos versáteis permitem que os empregadores determinem um grupo de benefícios de seguro para seus funcionários e, em seguida, façam contribuições para esses empregados durante seus anos de trabalho da mesma maneira que eles fariam contribuições do plano de aposentadoria correspondentes para eles em um plano qualificado. Os benefícios que são financiados no plano são ativados para os empregados quando eles se aposentam e fornecem várias formas de cobertura de seguro depois que eles param de funcionar. 419 (e) planos podem oferecer uma variedade de benefícios, tais como seguro de vida, saúde, seguro de saúde, seguro de saúde, seguro médico e suplementar. Esses benefícios podem diferir ou complementar os benefícios que os funcionários têm durante seus anos de trabalho, dependendo de como o plano está configurado.Esses planos podem, obviamente, fornecer um benefício global substancial para os funcionários que, de outra forma, deveriam pagar esses benefícios quando se aposentassem, ou então, sem eles. Os empregadores que financiam esses planos também podem receber importantes deduções fiscais atuais por suas contribuições, embora as contribuições nem sempre sejam totalmente dedutíveis, dependendo de vários fatores. As contribuições do plano são irreversíveis e devem ser detidas por um administrador fiduciário independente, o que as torna geralmente isentas de credores. Os níveis de contribuição e benefícios devem ser calculados e certificados anualmente por um atuário independente contratado pelo administrador do plano. Esses cálculos são baseados no número de funcionários cobertos e nas idades e longevidade de aposentadoria projetadas. Esses planos também devem ser de natureza não discriminatória (embora as contribuições para funcionários-chave sejam geralmente separadas do resto da empresa) e não tenham um cronograma de aquisição; os funcionários automaticamente se tornam elegíveis para receber benefícios quando atingem uma idade específica (como 65) que está especificada no plano. Claro, o custo desses planos pode ser bastante elevado e geralmente é apropriado para pequenas empresas que empregam ou desejam recrutar um punhado de funcionários de longo prazo, como uma prática médica privada. Os empregadores que usam esses planos devem ter o cuidado de seguir os regulamentos do Serviço de Receita Federal (IRS) para a carta, a fim de garantir a dedutibilidade de suas contribuições a cada ano. Se a empresa se tornar financeiramente incapaz de fazer as contribuições necessárias, as políticas no plano caducarão e os funcionários perderão seus benefícios. (Se você está atrasado para todo o conceito de planejamento de aposentadoria, leia 6 táticas de recuperação de aposentadoria tardia .)

VEBAs As Associações de Beneficiários de Empregados Voluntários (VEBAs) representam uma forma de grupo de plano de benefícios sociais. Os VEBAs são essencialmente uma versão combinada do plano de bem-estar que permite a diferentes empregadores fundir suas contas de benefícios em uma única entidade. Eles se assemelham muito a seus primos de benefício social individuais em termos de tratamento fiscal, segregação de ativos e regras relativas a contribuições e distribuições do plano. O critério chave que todos os VEBA devem cumprir é que os beneficiários devem compartilhar um agrupamento comum de algum tipo, como o mesmo contrato de empregador, sindicato ou convenção coletiva. As três grandes montadoras criaram a maior VEBA do mundo em 2008, quando juntaram os planos de benefícios de cada empresa em um único plano que agora possui cerca de US $ 45 bilhões em ativos.

SERPs - 457 (f) Planos Comumente designados como "planos de topo", os Planos de aposentadoria complementar executiva (SERPs) são uma forma de plano de remuneração diferido não qualificado financiado unicamente pelo empregador. Como a maioria dos planos não qualificados, esses planos são projetados exclusivamente para funcionários altamente remunerados ou chave, e fornecem um nível suplementar de benefícios de aposentadoria para o empregado, desde que certas condições sejam atendidas, como o funcionário que permanece com a empresa até a aposentadoria ou se abstenha de trabalhar com um concorrente.Os benefícios são geralmente financiados com o seguro de vida em dinheiro e aumentam os impostos diferidos até serem pagos quando são reportados como remuneração tributável para o aposentado e se tornam dedutíveis para a empresa. Os SERPs foram criticados por alguns como fornecendo uma compensação excessiva aos poucos favorecidos em uma empresa, em detrimento da maioria dos funcionários. (Para ver se você está no caminho de aposentadoria certo, confira Seu rendimento de aposentadoria será suficiente? )

414 (h) Planos Projetado exclusivamente para funcionários públicos públicos, este tipo especial de O plano de pensão de compra de dinheiro faz as contribuições do empregador e do empregado para o plano que crescem com base em imposto diferido até a aposentadoria. Normalmente, esses planos possuem uma provisão "pick-up" que permite aos empregadores colocar as contribuições dos empregados em suas contas em uma base pré-tributação da mesma maneira que um 401 (k) ou outro plano tradicional. Vesting é sempre imediato e os funcionários que deixam trabalhar para outro empregador podem rolar esse plano para o plano do novo empregador, desde que aceite rollovers.

A linha inferior Embora esses planos sejam muito menos utilizados do que os seus homólogos de linha principal, eles preenchem um nicho específico para funcionários em determinadas situações que podem ser difíceis de duplicar usando outros meios. No entanto, muitas vezes são caros para financiar e administrar e podem perder seu status de vantagem fiscal se os regulamentos do IRS não forem seguidos à carta. Para obter mais informações sobre esses planos, visite o site do IRS em // www. irs. gov / ou consulte o seu consultor financeiro ou de benefícios. (Para mais ideias sobre como você pode adicionar à sua aposentadoria, confira 5 maneiras de financiar sua aposentadoria .)