Um abrigo fiscal é qualquer método de redução do lucro tributável que resulta em uma redução dos pagamentos de impostos. Nos Estados Unidos, um abrigo fiscal é vagamente definido como qualquer método que recupere mais de US $ 1 em impostos por cada $ 1 gasto dentro de um período de quatro anos. A metodologia específica varia dependendo das leis locais e internacionais, mas um abrigo fiscal pode ser criado por um indivíduo ou uma corporação.

Para as corporações da U. S., estados como Nevada e Delaware fornecem abrigos fiscais favoráveis, o que levou a um número cada vez maior de empresas a incorporar nesses estados. No entanto, oferecendo um pouco mais de benefícios fiscais para suas corporações, a Delaware distorceu o número de registros corporativos em sua direção.

Antes de decidir incorporar em Delaware, no entanto, os proprietários da empresa devem saber o que o torna um bom abrigo fiscal.

1. Não existem impostos estaduais

Não há imposto sobre vendas em Delaware. Não importa se a localização física de uma empresa está no estado ou não; Como uma corporação da Delaware, nenhuma compra no estado está sujeita a impostos. Além disso, não há imposto de renda corporativo estadual sobre bens e serviços fornecidos pelas corporações da Delaware que operam fora da Delaware.

O estado não tem um imposto corporativo sobre juros ou outros rendimentos de investimento que uma companhia de investimentos da Delaware ganha. Se uma empresa detentora possui investimentos de renda fixa ou investimentos de capital próprio, não é tributada em seus ganhos no nível estadual.

A Delaware também não possui nenhum imposto pessoal sobre a propriedade. Às vezes, há um imposto de propriedade imobiliária no nível do condado, mas esse imposto é muito baixo em comparação com outros estados. As corporações podem possuir seus próprios espaços de escritórios e reduzir a quantidade de imposto de propriedade em comparação com outros estados.

O estado não tem impostos sobre o valor agregado (IVA), não impõe transações comerciais, e não possui uso, estoque ou imposto unitário. Não há imposto de herança em Delaware, e não há ações de capital ou taxas de transferência de ações.

2. Pequena quantidade de franquia e impostos LLC

A maioria dos estados exige franquia anual e impostos LLC com base na renda do trabalho. Delaware, no entanto, oferece um imposto de franquia de taxa fixa de US $ 100 e um imposto LLC de taxa fixa de US $ 250. Comparado com outros estados, Delaware oferece taxas de franquia exponencialmente mais baixas e impostos LLC.

3. Privacidade corporativa

As leis locais oferecem confidencialidade protegendo as identidades e informações pessoais de proprietários de empresas empresariais de propriedade privada de registros públicos. Mesmo quando os proprietários de empresas arquivam documentos de incorporação, o estado só requer a apresentação do nome da entidade e o nome e endereço do agente registrado. Além disso, a Delaware não exige que os nomes e endereços dos membros e gerentes do LLC sejam divulgados.

4. S-Corporations and LLCs

O estado de Delaware permite S-corporações (S-corps), que pode ser muito vantajoso do ponto de vista fiscal. S-corps tem acionistas, mas não são tributados no nível federal. Em vez disso, essas empresas são tratadas como entidades passivas, semelhantes às LLCs, de modo que todas as receitas ou perdas são passadas para seus acionistas.

LLCs também são permitidos no estado de Delaware. Esses tipos de corporações permitem que os empresários anulem quaisquer perdas e atualizem seus ganhos. Através do uso de S-corps e LLCs, é possível que uma empresa reduza seus pagamentos de impostos trimestrais.

5. Sistema de tribunal separado

Delaware possui um sistema judicial separado chamado Court of Chancery. Este tribunal permite que o Estado julgue o litígio societário e suas leis corporativas influenciam regularmente as decisões do Supremo Tribunal. A Delaware State Bar Association revisa regularmente as leis corporativas de Delaware. Isso dá às entidades incorporadas no Delaware um sistema mais favorável de revisão de assuntos legais, se qualquer lei fiscal precisa ser revisada.