No final do Congresso de 2015, aprovou um projeto de cobrança de impostos que fez uma série de medidas que anteriormente eram temporárias permanentes. Essas disposições expirariam periodicamente até o Congresso as renovar a cada poucos anos, muitas vezes bastante no final do ano. Isso criou incerteza e tornou o planejamento financeiro para os clientes um pouco mais difícil. O projeto de lei, formalmente chamado Lei de Proteção de Americanos de Imposto sobre Caminhadas de 2015, ou PATH, foi aprovado tanto pela Câmara como pelo Senado e assinado em lei pelo presidente Obama. Com algumas dessas medidas agora escritas permanentemente na lei, os assessores financeiros têm um pouco mais de clareza sobre esses aspectos do código tributário e podem melhor orientar seus clientes de ano para ano. Aqui estão alguns destaques.

Distribuições de caridade qualificadas de um IRA

Esta é uma disposição popular para aqueles que tomam a distribuição mínima anual exigida de sua conta de aposentadoria individual (IRA). Isso permite o uso de toda ou parte da sua distribuição mínima exigida como uma doação de caridade. Isso é chamado de distribuição de caridade qualificada (QCD) e está disponível para aqueles 70½ ou mais velhos. O QCD satisfaz seu RMD e, pela forma como é contabilizado, serve para reduzir sua renda bruta ajustada (AGI) para o ano. Isso pode ter um impacto favorável para você no ano seguinte em relação aos prémios do Medicare e outras áreas. (Para mais informações, veja: Uma Visão Geral do Plano de Aposentadoria RMDs .)

Para os clientes que não precisam de todos os RMD para despesas de vida e que são carinhosamente inclinados, esta é uma excelente ferramenta de planejamento. Embora esta parcela do RMD não conta como receita tributável, você também não receberá uma dedução para a contribuição de caridade. Conhecer isso agora é uma opção permanente que permite alguma flexibilidade ao tomar o RMD, ao contrário dos últimos dois anos, quando clientes e consultores financeiros tiveram que esperar até o último minuto para ver se isso seria reintegrado pelo Congresso.

Dedução de imposto de vendas estadual e local

Isso permite aos contribuintes escolher se eles tomam uma dedução para o imposto de renda ou os impostos de vendas do estado pagos. Esta disposição é mais benéfica para aqueles que vivem em estados sem imposto estadual sobre renda, como Florida e Texas. Você tem a opção de deduzir um valor de imposto de vendas predeterminado das tabelas do Internal Revenue Service (IRS) com base em seu estado de residência ou um valor específico, se você tiver recibos e outras verificações para apoiá-lo. (Para mais, consulte: 5 maneiras de seus clientes podem reduzir sua pegada fiscal .)

Além do acima, você pode deduzir os valores reais do imposto de vendas para compras importantes, como um veículo a motor, um barco , um avião, uma casa ou uma adição substancial ou grande renovação de uma casa.Você também pode incluir impostos de vendas gerais estaduais e locais pagos por um veículo a motor alugado. Isso está disponível para os contribuintes em todos os estados, no entanto. Eles têm a opção de reivindicar qualquer dedução é mais vantajosa e isso pode levar a algumas oportunidades de planejamento para clientes em termos de agrupamento de algumas grandes compras em um determinado ano fiscal.

Crédito tributário para oportunidade americano

Este crédito tributário estava programado para caducidir em 2017 e foi tornado permanente como parte desta legislação. O American Credit Opportunity Tax, anteriormente o Credit Hope Scholarship Credit, surgiu em 2009. Ele fornece um crédito tributário anual de até US $ 2 500 por ano com eliminação progressiva a partir de US $ 160 000 para contribuintes casados ​​e US $ 80 000 para aqueles que são solteiros. Para clientes com crianças que se dirigem para a faculdade que cumprem os requisitos de elegibilidade, este é um grande benefício e pode ajudar a compensar o custo da faculdade pelo menos um pouco. Lembre-se, um crédito fiscal geralmente é mais benéfico do que uma dedução fiscal. (Para mais informações, veja: 2016 Impostos: mudanças que você precisa saber .)

529 Contas

Via PATH, as despesas com equipamentos informáticos e custos relacionados, como acesso à internet e software, são agora considerados elegíveis para distribuições qualificadas para um plano 529. Como os pais de qualquer estudante da faculdade sabem que estes não são itens de luxo, mas sim essenciais para o sucesso na faculdade, independentemente do maior do aluno. Outras disposições que afetam 529 planos incluem a capacidade de substituir todas as distribuições que foram feitas para pagar a taxa de matrícula da faculdade se o montante for posteriormente reembolsado ao aluno por qualquer motivo (talvez uma bolsa de última hora). Enquanto o dinheiro for depositado de volta ao plano 529 dentro de 60 dias, não há conseqüências fiscais.

Itens relacionados com negócios

Os consultores financeiros e tributários que trabalham com os clientes proprietários de empresas estão bem posicionados para ajudá-los a tirar o máximo proveito dessas disposições que foram recentemente feitas permanentes ou estendidas.

Seção 179 limites de despesa. Isso foi tornado permanente como parte do PATH. Isso permite uma dedução máxima de US $ 500.000 e um limite de US $ 2 milhões para a eliminação da dedução. Para as empresas que excedem o total de US $ 2 milhões de compras para equipamentos qualificados, a saída de dedução da Seção 179 começa e é completamente eliminada acima de US $ 2. 5 milhões em compras qualificadas. Além disso, o limite da Seção 179 será indexado à inflação em incrementos de US $ 10 000 em anos futuros. Isso agora permite que as empresas façam algum planejamento e eles podem querer comprar certas compras em um determinado ano para maximizar a dedução quando a renda da empresa pode ser maior, se possível. (Para mais informações, veja: Top 10 Dicas de imposto sobre empresas Home .)

Desvalorização de bônus. Esta dedução foi prorrogada até 2019. As empresas de todos os tamanhos poderão depreciar 50% do custo do equipamento adquirido e colocado em serviço em 2015, 2016 e 2017. Em seguida, a depreciação do bônus, em seguida, diminui até 40% em 2018 e 30% em 2019. Mesmo que isso não tenha sido tornado permanente via PATH, ele permite que as empresas façam algum planejamento em termos de compra de equipamentos necessários.

Crédito tributário de oportunidade de trabalho. Este crédito fiscal comercial foi prorrogado até 2019 para as empresas que contratam determinados grupos-alvo de funcionários, como veteranos e indivíduos que são considerados desempregados de longa duração (fora do trabalho por mais de 27 semanas). Este crédito pode chegar a US $ 9, 600 no primeiro ano e é um vencedor de ganhos se a empresa conseguir contratar um empregado de primeira linha e se qualificar para o crédito ao mesmo tempo. (Para mais informações, veja: 5 Impostos Sobrepostos por Proprietários de Pequenas Empresas .)

Dedução de despesa de educador

Para consultores financeiros com clientes de professores, a dedução de US $ 250 permitida para professores e outros educadores da K-12 para certas despesas relacionadas à escola de bolso foram feitas permanentes. Embora muitos professores em escolas desfavorecidas possam gastar mais do que isso, é um passo na direção certa.

A linha inferior

A passagem da legislação PATH no final de 2015 fez muitas quebras fiscais populares permanentes e estendiam várias outras. O grau de certeza fornecido agora permite que os consultores financeiros ajudem seus clientes a incorporar os itens apropriados em seus esforços fiscais e de planejamento financeiro. (Para mais informações, consulte: Dicas de imposto para consultores financeiros .)