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Como os planos de poupança de aposentadoria mais utilizados e bem conhecidos nos Estados Unidos, os planos 401 (k) foram criados pela consultora de benefícios Ted Benna. Em 1980, Benna percebeu que as regras estabelecidas na Lei de Receita de 1978 possibilitaram que os empregadores criem contas de poupança simples e favoráveis ​​para seus empregados.

História

O termo "401 (k)" refere-se à Seção 401 (k) do Código da Receita Federal. A disposição permite que os funcionários evitem tributação em partes de seus rendimentos se optarem por recebê-lo como remuneração diferida e não como pagamento direto.

No entanto, a disposição original não permitiu a criação de uma conta separada e financiada através de reduções salariais. Benna solicitou ao IRS que modifique a seção 401 (k), que foi escrita como parte da Lei de Receita, e em 1981 o IRS cumpriu. No ano que vem, várias grandes empresas começaram a oferecer novos planos de 401 (k) aos empregados. Os participantes em planos 401 (k) poderiam usar seus lucros diferidos para fazer investimentos sem serem tributados sobre os ganhos.

Estas novas contas rapidamente se tornaram populares. Em 1983, mais de 7 milhões de funcionários participaram de um plano 401 (k). Em 1991, esse número atingiu os 48 milhões e os ativos combinados de todos os planos de 401 (k) superaram US $ 1 trilhão em 1996.

Em 2001, o Congresso dos Estados Unidos aprovou o Acta de Reconciliação de Crescimento Econômico e Alívio Fiscal, que permitiu as chamadas "contribuições de recuperação" para participantes de 50 anos ou mais. A Lei também permitiu que as empresas ofereçam contas Roth 401 (k), que exigem contribuições pós-imposto, mas fornecem o benefício de um crescimento e distribuição livre de impostos.

Objetivo e Usos

Os planos modernos 401 (k) não eram um projeto intencional do governo da U. S. ou do Internal Revenue Service. Na verdade, o governo federal tentou duas vezes invalidar 401 (k) planos no final da década de 1980. A preocupação era que as receitas fiscais caíssem muito rápido, pois mais trabalhadores financiaram seus planos de aposentadoria.

Os empregados recebem dois benefícios significativos de 401 (k) planos e outras contas de aposentadoria isentas de impostos: primeiro, há o benefício fiscal óbvio. Em segundo lugar, os funcionários têm uma maneira de proteger suas economias de aposentadoria de perder o poder de compra real através da inflação. Em contrapartida, os planos 401 (k) são mais arriscados para os empregados do que os planos de benefícios definidos, que são garantidos pelo governo federal.

Há benefícios óbvios para os empregadores também. Por exemplo, os custos de oferecer benefícios de aposentadoria diminuíram significativamente. As pequenas empresas se beneficiam particularmente dos novos planos de contribuição definida; O plano permite que essas empresas ofereçam pacotes de benefícios similares aos funcionários como aqueles encontrados em empresas maiores, nivelando o campo de jogo.

O governo federal incentiva o uso de 401 (k) s e outros planos de aposentadoria. Embora as receitas fiscais diminuam à medida que mais pessoas participam, uma população que financia sua própria aposentadoria acaba reduzindo os gastos do governo em programas de assistência social para os idosos.