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Contribuintes que recebem mais de US $ 1, 500 em os juros passivos e / ou os dividendos normais durante o ano são obrigados a preencher o formulário B do formulário do IRS, que acompanha o formulário 1040 do IRS. O Anexo B exige que o contribuinte forneça o nome de cada pagador (como uma empresa de investimento ou banco) eo montante de juros ou dividendos recebidos de cada pagador. Os contribuintes da informação devem informar o formulário. O Registo B geralmente é reportado ao IRS pelo pagador, com uma cópia enviada ao contribuinte, usando o formulário 1099-INT para juros e formulário 1099-DIV para dividendos. Os contribuintes devem reportar os juros e os dividendos que recebem ao IRS porque essas fontes de renda são tributáveis.

Outras razões menos comuns pelas quais os contribuintes podem precisar preencher uma Lista B incluem o seguinte:

• Para relatar a receita de juros recebida de uma hipoteca financiada pelo vendedor, onde o mutuário usa a propriedade como residência pessoal.
• Para informar os juros dos títulos acumulados.
• Para denunciar o desconto de emissão original de uma obrigação em um valor inferior ao que é relatado no formulário 1099-OID.
• Reduzir a receita de juros sobre uma obrigação pelo valor do prêmio amortizável da obrigação.
• Requer exclusão de juros das séries de ações da série EE ou da série I U. S. emitidas após 1989.
• Reportagem de juros ou dividendos ordinários recebidos como nomeado (em nome de outra pessoa).
• Para denunciar um interesse financeiro ou autoridade de assinatura sobre uma conta externa.
• Para denunciar uma distribuição, sendo constituente ou cedente de uma confiança estrangeira.

O Anexo B não deve ser usado para relatar qualquer interesse isento de imposto mostrado no formulário 1099-INT; Essa informação deve ser relatada no formulário 1040.

O software de imposto pode simplificar o processo para determinar se o Schedule B é necessário e preencher o formulário corretamente se for necessário. Os totais do Anexo B são transferidos para o formulário 1040, onde estão incluídos no cálculo do lucro tributável.

Algumas das circunstâncias que exigem que um contribuinte arquive o Anexo B também exigem a apresentação de outros formulários. Por exemplo, os contribuintes com contas externas ou fideicomínios podem ser obrigados a enviar o Formulário 8938, Demonstração de ativos financeiros estrangeiros especificados.