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O período de retenção em um dividendo em ações normalmente começa no dia seguinte à sua compra. Compreender o período de detenção é importante para determinar o tratamento tributário de dividendos qualificado.

Cálculo de um período de retenção

Para determinar o período de detenção de um ativo, os investidores começam a contar cada dia a partir do dia após a data em que o ativo foi adquirido e eles param de contar no dia em que o ativo é descartado . Eles usam o primeiro dia do período de retenção como uma data de referência para cada mês seguinte. Este ponto de referência determina se a data de venda está fora do período de retenção.

Qualquer ativo que é mantido por mais de um ano é normalmente considerado um ganho ou perda de capital de longo prazo. Qualquer ativo de menos de um ano é considerado um ganho ou perda de curto prazo. Isto é importante por causa dos diferentes tratamentos fiscais para ganhos de capital de longo e curto prazo.

Dividendos qualificados

O cumprimento do período mínimo de detenção é o principal requisito para que os dividendos sejam designados como qualificados. Para ações ordinárias, as ações devem ser mantidas por mais de 60 dias ao longo do período de 120 dias, que começa 60 dias antes da data do ex-dividendo. O estoque preferencial deve ter um período de detenção de pelo menos 90 dias durante o período de 180 dias que começa 90 dias antes da data do ex-dividendo do estoque.

Os dividendos qualificados são tributados a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 15%, que é inferior à taxa normal de imposto de renda para a maioria dos indivíduos. Os dividendos não qualificados são geralmente tributados pela taxa de imposto de renda mais alta.