A declaração de fluxo de caixa relata as fontes e usos de caixa de uma empresa e é composta por três categorias principais: caixa de atividades operacionais, caixa de atividades de investimento e caixa de atividades de financiamento. Uma quarta categoria, a divulgação de atividades não relacionadas ao corte, às vezes é incluída quando preparada de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP.
As atividades operacionais incluem todas as fontes e usos do caixa das operações. Os recibos de vendas, pagamentos de juros, pagamentos de imposto de renda, pagamentos de fornecedores, salários e pagamentos de salários aos empregados, pagamentos de aluguel ou qualquer outro tipo de despesas operacionais estão incluídos nesta categoria. No caso de uma carteira de negociação ou empresa de investimento, também são incluídos os recibos da venda de empréstimos, títulos ou instrumentos de capital próprio. Ao preparar uma demonstração de fluxo de caixa de acordo com o método indireto, também estão incluídas depreciações, amortizações, impostos diferidos, ganhos ou perdas associados a um ativo não circulante e dividendos ou receita recebidos de determinadas atividades de investimento.
As atividades de investimento incluem todas as fontes e usos de caixa dos investimentos de uma empresa. A compra ou venda de um ativo, os empréstimos feitos a fornecedores ou recebidos de clientes ou quaisquer pagamentos relacionados a uma fusão ou aquisição estão incluídos nesta categoria.
As atividades de financiamento incluem as fontes de caixa de investidores ou bancos, bem como as utilizações do dinheiro pago aos acionistas. O pagamento de dividendos, os pagamentos de recompra de ações e o reembolso do princípio da dívida estão incluídos nesta categoria.
A divulgação de atividades não relacionadas ao risco, incluídas apenas quando preparadas de acordo com GAAP, são divulgadas em uma nota de rodapé da declaração de fluxo de caixa. O arrendamento de um ativo comprado, a emissão de ações em troca de ativos, a conversão de dívida em capital próprio e a troca de ativos ou passivos não relacionados a transações para outros ativos ou passivos não relacionados à transação estão incluídos nesta categoria.
Demonstração do fluxo de caixa: revisão do fluxo de caixa das operações
A capacidade de uma empresa gerar consistentemente fluxos de caixa positivos de suas operações comerciais diárias é altamente avaliada pelos investidores. O fluxo de caixa operacional pode descobrir a verdadeira rentabilidade de uma empresa e fornecer informações sobre sua saúde financeira.
Demonstração de fluxo de caixa: análise de fluxo de caixa de atividades de investimento | A Investopedia
Revisão da atividade de investimento é um dos exercícios mais importantes que um indivíduo pode fazer para ver com que eficiência a administração de uma empresa está usando o capital do acionista para executar é operações.
Demonstração do fluxo de caixa: análise do fluxo de caixa das atividades de financiamento
A atividade de financiamento na demonstração do fluxo de caixa mede o fluxo de caixa entre uma empresa e seus proprietários e credores.