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O objetivo da elaboração de uma demonstração do fluxo de caixa é ver as fontes de caixa e as utilizações de caixa da empresa, durante um período de tempo especificado. A declaração de fluxo de caixa é tradicionalmente considerada menos importante do que a demonstração do resultado e o balanço, mas pode ser usada para entender as tendências do desempenho de uma empresa que não podem ser entendidas através das outras duas demonstrações financeiras.

Embora a declaração de fluxo de caixa seja considerada a terceira mais importante das três demonstrações financeiras, os investidores acham que a demonstração do fluxo de caixa é a mais transparente, então eles dependem dela mais do que as outras demonstrações financeiras quando tomando decisões de investimento.

A demonstração do fluxo de caixa é dividida em três categorias: fluxo de caixa das atividades operacionais, fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento.

As atividades operacionais consistem em atividades geradoras de receita de uma empresa. Exemplos de atividades operacionais incluem o dinheiro recebido através da venda de produtos ou serviços, bem como as despesas operacionais pagas, como salários e salários, aluguel e transporte.

As atividades de investimento consistem em pagamentos feitos para comprar ativos de longo prazo, bem como em dinheiro recebido da venda de ativos de longo prazo. Exemplos de atividades de investimento são a compra ou venda de imobilizado ou de propriedade, planta e equipamento e a compra ou venda de um valor emitido por outra entidade.

As atividades de financiamento consistem em atividades que irão alterar o patrimônio ou empréstimos de uma empresa. Exemplos de atividades de financiamento incluem a venda de ações de uma empresa ou a recompra de suas ações.