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Um imposto sobre o valor acrescentado (IVA) é um imposto sobre o consumo de produtos em todos os pontos de venda, onde o valor foi adicionado, a partir de matérias-primas e indo até a compra final no varejo por um consumidor. Em última análise, o consumidor paga o IVA; Os compradores mais cedo na cadeia de produção recebem reembolsos para os impostos sobre o IVA anteriores pagos.

Os que favorecem as imposições de valor acrescentado fazem com que o argumento de que um sistema de IVA incentiva o pagamento de impostos e desencoraja as tentativas de evitar pagamentos de impostos adequados. As empresas que já pagaram o IVA são incentivadas a cobrar o imposto dos consumidores, uma vez que é a única maneira de obter crédito pelo IVA que pagaram em uma fase anterior da produção. Um IVA também é suportado como uma alternativa melhor aos chamados impostos escondidos. Os oponentes do IVA não gostam do fato de que é um imposto de consumo, alegando que ele impaga injustamente as pessoas com rendimentos mais baixos. Para minimizar o impacto sobre os assalariados de baixa renda, a maioria dos governos oferece inúmeras isenções ao IVA, geralmente em itens como mantimentos ou roupas para crianças.

Um sistema de IVA geralmente é confundido com um imposto de vendas nacional. No entanto, isso difere de um imposto de vendas, na medida em que um sistema de IVA é baseado na factura e recolhido em vários pontos de uma cadeia de produção, cada valor de tempo é adicionado e uma venda é feita. Todo vendedor da cadeia de produção cobra um imposto sobre o IVA ao comprador, o que ele remete ao governo. O montante do imposto cobrado em cada venda ao longo da cadeia de produção é baseado no valor adicionado pelo vendedor. Com um imposto de vendas, o imposto só é cobrado uma vez - no ponto final de compra no nível de varejo por um consumidor.

Exemplo de tributação de valor agregado

Um exemplo de um IVA de 10% em sequência através de uma cadeia de produção pode ocorrer da seguinte forma:
Um fabricante de componentes eletrônicos compra matérias-primas de metal de um provedor. O fornecedor - o vendedor neste momento na cadeia de produção - cobra ao fabricante de componentes eletrônicos $ 1 mais um IVA de 10 centavos e, em seguida, paga o 10% de IVA ao governo.

O fabricante de componentes eletrônicos adiciona valor através de seu processo de fabricação de criar os componentes, que depois vende para uma empresa de fabricação de celulares por US $ 2 mais um IVA de 20 centavos. O fabricante apenas remite 10 centavos do IVA de 20 centavos que cobra ao governo, os outros 10 centavos reembolsando o IVA que pagou anteriormente.

O fabricante de celulares adiciona valor fazendo celulares, que depois vende para um revendedor de celulares por US $ 3 mais um IVA de 30 centavos. Dez centavos deste IVA são pagos ao governo; os outros 20 centavos reembolsam o fabricante do telemóvel pelo IVA anterior que pagou.

Finalmente, a empresa de varejo de celulares faz uma venda a um consumidor por US $ 5, mais um IVA de 50 centavos, dos quais 20 cêntimos são pagos ao governo. O IVA pago em cada ponto de venda ao longo do caminho representa 10% do valor adicionado pelo vendedor.