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Um plano de compra de ações de empregado (ESPP ) oferece um incentivo para que os funcionários participem da lucratividade da empresa comprando ações, geralmente com uma taxa de desconto. Além dos salários, é uma maneira simples e conveniente para as empresas compensarem seus funcionários.

Existem duas categorias de ESPPs: qualificadas e não qualificadas. De acordo com a legislação tributária da U. S., um 423 ESPP qualificado permite aos empregados comprar ações com desconto ao valor justo de mercado, geralmente em torno de 15%, sem quaisquer impostos sobre o desconto no momento da compra. Os ESPPs não qualificados não recebem este tratamento fiscal favorável. Com a maioria dos planos, um máximo de 15% e um mínimo de 1% da compensação podem ser retidos em cada período de pagamento. Sob um ESPP qualificado, existe um limite de estoque de US $ 25.000 em um ano civil. Nenhum limite é definido em um plano não qualificado.

Ao revisar o documento do plano da empresa, os funcionários podem descobrir se eles são elegíveis para participar e conhecer os requisitos únicos da elegibilidade do plano e os períodos de inscrição. O período de inscrição é normalmente de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Durante um período de oferta, as deduções de folha de pagamento são acumuladas. No final do período de oferta, as ações são compradas. Eles são mantidos para cada funcionário por um agente de transferência ou corretora.

O documento do plano também especifica as regras relativas às retiradas. Geralmente, os funcionários podem fazer retiradas antes do momento da compra de estoque. Após a compra de ações, os funcionários podem vender ações a qualquer momento. Pode haver conseqüências fiscais se as ações compradas sob uma ESPP qualificada não forem mantidas pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a emissão da concessão.