Rollovers permitem que você aprecie o crescimento contínuo de seus ativos de aposentadoria diferidos, mesmo quando o mundo ao seu redor está mudando.

A rollover envolve a transferência isenta de impostos de todos ou parte de seus ativos de planos de aposentadoria qualificados (conhecidas como distribuições), seja sob a forma de dinheiro ou de outra forma de propriedade (como ações), seja para uma conta de aposentadoria individual ( IRA) ou a outro plano de aposentadoria qualificado, desde que (a) o montante de fundos transferidos da conta / plano anterior para o novo seja completado dentro de 60 dias, (b) se a propriedade estiver sendo transferida, a mesma propriedade deve ser transferida para a nova conta ou plano, e (c) nenhuma rolagem anterior sem impostos foi feita nos últimos 12 meses antes da transferência em consideração. (Para mais informações, veja Erros de rolagem comuns IRA e Exceções para a regra de rolagem de 60 dias .)

Se você é um participante em um plano de aposentadoria qualificado e você está fazendo um novo emprego com um empregador diferente, ou não está pronto para se aposentar e retirar seus fundos, usando um rollover é uma ótima opção. Normalmente, as transferências de fundos ou de propriedades / ativos são feitas de um IRA para outro IRA, de um IRA para um plano de aposentadoria qualificado, de um plano de aposentadoria qualificado para outro plano de aposentadoria qualificado ou de um plano qualificado para um IRA. Os principais tipos de rollovers são o IRA do canal, o rollover direto, o rollover indireto, o rollover do beneficiário do cônjuge e o rollover do beneficiário não-cônjuge, todos os quais cobrimos neste artigo.

O Conduit IRA
A rolagem do IRA do canal é um passo intermediário e atua como uma estação de retenção temporária entre IRAs ou planos de aposentadoria qualificados. Você pode pensar nisso como uma escala de aeroporto entre vôos. Este tipo de rollover geralmente é usado quando um participante do plano está mudando de empregador e passando de um IRA ou plano de aposentadoria qualificado para outro.

O encaminhamento IRA do canal oferece uma série de vantagens. Para os participantes do plano com idade igual ou inferior a 72 anos, o IRA do condomínio preserva a elegibilidade do seu fundo para o tratamento de ganhos de capital favoráveis ​​à média direta e em uma data de distribuição futura. Se a transferência envolve um plano patrocinado pelo empregador, o IRA do condutor oferece acesso a conselhos de investimento de baixo ou nenhum custo. Se você é proprietário da conta IRA, você pode ter mais margem de manobra na seleção de veículos de investimento e tomar decisões de investimento. Além disso, sob a Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor de 2005 (BAPCPA), os IRA de condutas oferecem maior proteção de falência de credores por montantes que excedem US $ 1 milhão.

A principal desvantagem da rolagem do canal é a sua incapacidade de acessar e usar os fundos de aposentadoria em caso de emergência, sem incorrer em impostos e penalidades devido a restrições e limitações do IRS que se aplicam nas regras do IRA quando a aposentadoria os fundos são transferidos de um plano qualificado para uma conta IRA.Você também pode enfrentar uma perda de vantagens fiscais especiais para ativos mantidos em ações de funcionários. (Para ler mais, veja Complementando sua renda de aposentadoria com IRAs .)

O Rollover direto
Na rolagem direta, as distribuições de fundos podem ser transferidas de um plano de aposentadoria qualificado, um 403 (b) plano ou uma anuidade protegida por impostos para outro plano de aposentadoria elegível além de um IRA (como 401 (K) ou outro 403 (b) ou TSA). Isso geralmente envolve uma transferência direta de trustee a trustee ou outro meio permitido pelo IRS.

A principal vantagem do rollover direto é que ele permite que você evite as regras de retenção obrigatória do IRS. Uma retenção obrigatória de imposto de renda de 20% é aplicável a todas as distribuições de planos qualificados. Se a transferência não for feita diretamente de um administrador para outro, a desvantagem é que 20% dos fundos serão retidos para fins de imposto de renda. (Saiba mais sobre os impostos em 10 Passos para a Prevenção de impostos e Cinco erros de aposentadoria (ing) .)

O Rollover indireto
Uma rolagem indireta ocorre quando você recebe o distribuição de ativos de um plano de aposentadoria qualificado em vez de ser diretamente enviado ao administrador de outro plano de aposentadoria qualificado. Você deve rolar a distribuição para outro plano de aposentadoria qualificado ou IRA no prazo de 60 dias; Caso contrário, um evento de imposto será desencadeado tornando a distribuição sujeita ao imposto de renda federal, e as possíveis penalidades (totalizando 10%) também podem ser aplicadas.

Uma vantagem do rollover indireto é que ele oferece a liberdade para selecionar veículos de investimento. Ele também permite que você use os fundos de aposentadoria por 60 dias se você tiver uma necessidade de curto prazo para eles. Outra vantagem é que ele oferece flexibilidade para receber renda antes dos 59 anos de idade. 5 sem penalidade, configurando corretamente um programa de pagamento periódico através do código 72 (t) do IRS.

Ao mesmo tempo, a rolagem indireta tem algumas desvantagens. Por exemplo, seu novo administrador do plano de empregador só pode aceitar transferências de ativos de planos de aposentadoria qualificados; o benefício médio médio pode ser eliminado; e você tem que pagar uma retenção de imposto de renda federal obrigatória de 20% da distribuição se o saldo total de uma conta do plano de aposentadoria qualificado não for transferido.

A Transferência do Beneficiário do Cônjuge
A rolagem do beneficiário do cônjuge aplica-se aos cônjuges sobreviventes de participantes do plano de aposentadoria qualificados e pode ser implementada de diferentes maneiras. Os ativos de aposentadoria são transferidos para uma conta no nome do sobrevivente ou mantidos na conta de aposentadoria original herdada pelo sobrevivente com a conta retitulada no nome do sobrevivente. Distribuições de anuidade periódicas, distribuições de dificuldades ou idade-70. 5 distribuições mínimas requeridas não podem ser revertidas pelo cônjuge sobrevivente. (Para saber mais, veja Os Benefícios Fiscais de Ter um Cônjuge .)

O Rolamento de Beneficiário Não-Cônjuge
O rollover de beneficiário não-cônjuge foi criado pela Lei de Proteção de Pensão de 2006 (PPA ), e permite o estabelecimento de um IRA para um beneficiário não cônjuge de um plano qualificado, anuidade fiscal (plano 403 (b)) ou plano governamental da Seção 457.Os seguintes requisitos devem ser atendidos:

• Os termos do plano de aposentadoria qualificado devem fornecer a opção a um beneficiário não cônjuge de rolar os benefícios do plano herdado.
• O IRA herdado deve ser estabelecido em nome do participante do plano falecido em benefício do beneficiário não cônjuge.
• Uma transferência de administrador para trustee deve ser usada para implementar a transferência de ativos.
• Se o participante do plano falecido morreu antes da data de início requerida, a transferência para o IRA deve ser feita antes do final do ano seguinte ao ano da morte do participante.
• Os benefícios do plano de aposentadoria (distribuição) devem ser pagos sobre a expectativa de vida restante do beneficiário.
• A distribuição dos benefícios do IRA deve começar até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano da morte do participante do plano.

Uma vantagem deste tipo de rollover é que permite o adiamento de impostos contínuos de acumulação, enquanto as distribuições obrigatórias são tomadas sobre a expectativa de vida do beneficiário. (Para saber por que você deseja manter suas contas de cônjuges separadas, veja Happily Married? File Separately! )

No entanto, algumas desvantagens existem devido ao Aviso 2007-7 do IRS, que fornece uma série de restrições:

• Um plano de empregador é não necessário para oferecer esta opção a um beneficiário não cônjuge, a menos que o plano seja encerrado, o que significa que o empregador pode oferecer essas opções de rolagem, mas não é 't exigido.
• Uma distribuição feita diretamente para um beneficiário não cônjuge não é elegível para rollover para um IRA beneficiário.
• As distribuições mínimas requeridas pelo participante e pelo beneficiário não são elegíveis para rollover direto para um IRA beneficiário.

Conclusão
Cada tipo de rollover oferece certas vantagens e desvantagens. Tenha cuidado ao selecionar o tipo de rolagem apropriado e consulte um profissional de planejamento financeiro para determinar o melhor ajuste para sua situação individual para maximizar melhor os benefícios oferecidos em cada opção de rollover disponível.