Escolher a estrutura de negócios correta para sua empresa é uma decisão crucial. Tem ramificações duradouras, pois estabelece o caminho para o futuro em termos de operações, gestão, questões legais e tributárias. Pesquisa adequada deve ser feita antes de escolher. Existem várias formas de negócios para escolher, empresa unipessoal, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), corporação ou uma corporação S. Aqui discutimos um S Corporation, sua estrutura, vantagens, desvantagens e muito mais.

O que é uma S Corporation?

S Corporation é uma variação de uma corporação dentro do Subcapítulo S do Capítulo 1 do Código da Receita Federal. Essencialmente, um S corp é qualquer negócio que opte por transferir as receitas, perdas, deduções e créditos das empresas através de acionistas para fins fiscais federais, com o benefício de uma responsabilidade limitada e alívio da "dupla tributação". "Cerca de 30 milhões de empresários incluem lucros das empresas em suas declarações de imposto de renda pessoal.

Para ser uma Corporação S, sua empresa primeiro precisa ser configurada como uma corporação, preenchendo e enviando documentos como os Artigos de Incorporação ou Certificado de incorporação à autoridade governamental apropriada, juntamente com o aplicável taxa. Uma vez concluído o processo de incorporação, todos os acionistas devem assinar e enviar o Formulário 2553 para obter a designação da S Corporation (para mais informações, consulte: Formulário 2553 Instruções ). A partir daí, os impostos são tratados pelos parceiros da empresa em seus retornos individuais. (Para leitura relacionada, veja: Você é um Empreendedor? )

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), para se qualificar para o status de S corporation, a corporação deve atender aos seguintes requisitos:

• estar domiciliado nos Estados Unidos;
• Possuir apenas acionistas admissíveis, que podem incluir pessoas físicas, certos fideicomissos e imóveis, e não podem incluir parcerias, empresas ou acionistas estrangeiros não residentes;
• tem 100 ou menos acionistas;
• Tem apenas uma classe de estoque;
• Não seja uma corporação inelegível (por exemplo, certas instituições financeiras, companhias de seguros e corporações internacionais de vendas internacionais, que estão proibidas a estrutura S corp).

Evitando a dupla tributação

De acordo com o IRS, "Geralmente, uma corporação S está isenta de imposto de renda federal, além do imposto sobre certos ganhos de capital e renda passiva. É tratado da mesma forma que uma parceria, na medida em que os impostos geralmente não são pagos no nível corporativo. " Esta é uma das características mais atraentes de uma corporação S. Em contrapartida, o rendimento tributável de uma empresa regular é sujeito a dupla tributação, primeiro no nível corporativo, e ao nível do imposto de renda individual.

Por exemplo, uma corporação regular "C" tem quatro acionistas com partes iguais e reporta receita tributável de US $ 440 mil em um ano em que a empresa precisa pagar um imposto corporativo de 34% (US $ 149, 600). A empresa distribui posteriormente o montante remanescente (US $ 290, 400) entre os quatro acionistas, com cada acionista recebendo $ 72, 600, que novamente é tributado. (Para leitura relacionada, veja: Compreendendo Estrutura Corporativa .)

S As empresas têm uma vantagem aqui, pois são tributadas uma vez. As receitas, perdas, créditos e deduções das empresas são "passados" aos acionistas para fins fiscais. Os acionistas então relatam o mesmo em suas declarações de imposto de renda pessoal (Formulário 1040), que estão de acordo com a taxa de imposto de renda individual aplicável. Assim, uma S Corporation está isenta de pagar impostos no nível corporativo.

Esta vantagem não é concedida a todas as corporações S, no entanto, como diferentes estados e municípios têm variações nas leis tributárias. A cidade de Nova York, por exemplo, impõe um imposto de renda corporativo total de 8. 85%, embora essa empresa possa provar que tem negócios fora da cidade, essa parcela pode ser isenta (para mais sobre o imposto somente de NYC, clique aqui.) A Califórnia cobra uma taxa similar - um imposto de franquia - que é de 1. 5% sobre o lucro líquido ou um mínimo de US $ 800.

O Formulário 1120S é usado para arquivar a Declaração de Imposto de Renda da Sociedade U. S. para uma corporação S. Os lucros, perdas e deduções dos acionistas estão documentados na Tabela K-1.

Aqui estão algumas vantagens de empregar uma estrutura S Corp:

• Imposto sobre o trabalho autônomo

Empregar uma estrutura da S Corporation pode reduzir o imposto de trabalho independente. A renda tributável do negócio pode ser dividida em dois componentes - salário e distribuição. Aqui, apenas o componente salarial atrai o imposto de trabalho independente, reduzindo assim a responsabilidade fiscal global. Embora no caso de uma empresa unipessoal, parceria ou LLC, o imposto de trabalho independente é aplicável em toda a renda do negócio líquido. O segundo componente da renda vem ao acionista (proprietário) como distribuição, que não é tributada. Ao fazer uma divisão "razoável" entre os dois componentes, pode haver uma quantidade substancial de poupança de impostos. É considerado bom retirar aproximadamente 60% do salário da empresa, uma vez que qualquer divisão não razoável pode ser interpretada como tentativa de evitar impostos.

• Vida Independente

Ao contrário de uma empresa unipessoal ou LLC (LLC sem inclusões necessárias no seu contrato operacional), onde a vida do negócio está vinculada à vida do proprietário ou à saída do negócio, a S Corporation tem uma vida útil independente. A sua longevidade não é dependente dos acionistas, se eles partem ou permanecem, tornando assim relativamente fácil fazer negócios e olhar para metas e crescimento de longo prazo.

• Protective Shield

Os ativos pessoais dos acionistas são protegidos pela estrutura de uma S Corp. Nenhum acionista é pessoalmente responsável pelos passivos e dívidas do negócio. Os credores não reclamam os ativos pessoais dos acionistas para liquidar a dívida das empresas, enquanto os ativos pessoais são vulneráveis ​​sob empresas individuais ou parcerias.

• Transferência de propriedade

É relativamente fácil transferir juros em uma Corporação S em comparação com outras formas de entidades empresariais. A venda pode ser estruturada de duas maneiras: 1) uma venda definitiva, onde o comprador faz a compra de uma só vez e há transferência imediata de propriedade; ou 2) venda gradual, onde a compra é feita durante um período de tempo. Seja qual for o caminho escolhido, a transferência de propriedade é facilitada através de um contrato de venda escrito que formaliza todo o processo. A mesma facilidade não existe em uma empresa unipessoal, que é muito simples de se formar, mas igualmente difícil de vender para outra festa.

• Credibilidade

A S Corporation possui alta credibilidade entre potenciais fornecedores, clientes e parceiros, uma vez que uma S Corporation é uma estrutura de negócios reconhecida.

Algumas desvantagens, no entanto

empresas S também trazem consigo algumas desvantagens possíveis. Aqui está uma visão geral:

• Protocolos

Esta forma de entidade comercial exige muitos protocolos a serem seguidos, como reuniões programadas de diretores e acionistas, minutos de reunião, estatutos formalizados, manutenção de registros adequados e mais requisitos de manutenção de registros.

• Requisitos de remuneração

Como discutido anteriormente, os acionistas dividem o lucro das empresas em duas partes (salário e distribuição). Aqui, o IRS mantém uma vigilância mais próxima e toma conhecimento de combinações abruptas, como baixa distribuição salarial alta. Se isso é observado pelo IRS, então ele faz mudanças de acordo, movendo uma soma maior em "salário". "O que pode levar a impostos superiores inesperados.

• Trabalho extra e custo

Em comparação com uma empresa unipessoal, as corporações S precisam de mais contabilidade e contabilidade, o que pode exigir a ajuda de um contador qualificado, aumentando os custos. Além disso, pode haver mais assessoria bancária e jurídica necessária para empréstimos comerciais, tributação e outras questões. Mesmo os governos e as agências estaduais cobram mais taxas e impostos. Por exemplo, Massachusetts impõe um imposto extra sobre lucros quando a empresa atinge um tamanho especificado.

• Restrições adicionadas

O IRS estabeleceu muitos critérios de qualidade para o status de corporação S que restringe o tipo e o número de acionistas. Por exemplo, os estrangeiros não podem ser acionistas; Todos os proprietários precisam ser cidadãos da U. S. ou residentes permanentes. Mesmo durante a transferência de propriedade, a transferência só pode ser feita para indivíduos específicos, uma propriedade ou fideicomisso. O descumprimento pode levar o IRS a tirar o status da corporação S. Isso restringe a flexibilidade do negócio. Além disso, as receitas e perdas precisam ser alocadas de acordo com a porcentagem de propriedade, ao contrário de uma LLC ou parceria onde a alocação pode ser diferente, configurando-a no contrato operacional.

Se você tem uma empresa maior, de crescimento mais rápido, ficar com a corporação C pode ser melhor. Essa estrutura permite múltiplas classes de ações e sem limites aos acionistas …

• Alterações tributárias

Em 2013, os aumentos da taxa de imposto de renda federal viram a taxa máxima em pessoas que ganharam US $ 400, 000 ou mais (US $ 450.000 para clientes comuns) ascender a 39.6% de 35% (o que também é a principal taxa corporativa). Tais mudanças destacam a necessidade de monitorar as mudanças nas taxas de impostos e leis que poderiam tornar a estrutura S corp menos atrativa em comparação com a estrutura corporativa regular …)

Bottom Line

Com recursos como responsabilidade limitada e poupança de impostos, a estrutura da corporação S é usada por mais de 3 milhões de empresas da U. S. Quando comparados com empresas individuais ou parcerias, as empresas S têm uma vantagem em aspectos como transferência de propriedade e continuidade de negócios. No entanto, as corporações S podem ser desvantagens para um único proprietário, pequenas empresas (menos de US $ 50.000 por ano). Antes de optar por uma corporação S, certifique-se de verificar sobre regras e regulamentos, e especialmente o tratamento fiscal (e quaisquer taxas e impostos adicionais) em seu estado ou cidade. Além disso, seria sábio considerar a contratação de um advogado que possa aconselhá-lo sobre estruturas corporativas. Para obter mais informações, consulte a página de informações do IRS sobre corporações S. (Para leitura relacionada, veja: Os conceitos básicos da estrutura corporativa .)