Como os dividendos são tributados depende se o dividendo específico é definido como um dividendo qualificado ou um dividendo não qualificado. Os dividendos não qualificados são tributados na taxa de renda ordinária. A taxa a que os dividendos qualificados são tributados depende da renda do destinatário.

Os investidores são atraídos por ações e fundos mútuos que pagam dividendos, especialmente aqueles que estão tentando gerar renda de suas carteiras. Os dividendos são distribuições de que uma empresa pode pagar um investidor que detém ações nessa empresa.

Fontes de Dividendos

O tipo de dividendo mais comum é uma distribuição em dinheiro para um proprietário de ações em uma empresa. O segundo tipo de dividendo mais comum é um investidor que recebe o estoque de outra empresa, como em uma situação de fusão ou aquisição (M & A). Um investidor também pode receber dividendos através de um interesse em uma sociedade de parceria, patrimônio, confiança, subcapítulo S ou uma associação que é tributada como uma corporação.

Além disso, um acionista pode ser considerado como tendo recebido um dividendo de uma empresa se a empresa pagar qualquer dívida do acionista, se o acionista receber qualquer serviço da corporação ou se o acionista for autorizado para usar a propriedade da corporação. Um investidor recebe um formulário 1099-DIV para a maioria das distribuições em dinheiro de uma empresa. Um investidor recebe um cronograma K-1 se o dividendo for recebido de uma corporação de parceria, patrimônio, confiança ou subcapítulo S.

Dividendos qualificados e ganhos de capital

Os dividendos qualificados são dividendos ordinários que atendem a critérios específicos de tributação a uma menor taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em oposição a uma taxa de imposto mais alta para o lucro ordinário. Um ganho de capital é um aumento no valor de um bem de capital, como imobiliário ou um investimento, acima do valor pago pelo ativo.

Existe uma diferença entre ganhos de capital realizados e não realizados. Um ganho não é realizado até que o estoque ou outro bem tenha sido vendido. O imposto geralmente não é pago até que um ganho seja realizado. No entanto, existem exceções a esta regra.

O valor do imposto pago em um dividendo qualificado depende do rendimento do destinatário. Para aqueles que estão na faixa de renda de 10 a 20%, não há impostos devidos em dividendos qualificados a partir de 2015. Isso se aplica somente se a receita de dividendos não levar o destinatário para fora desse suporte de imposto. A taxa de imposto para os grupos de renda média é de 15%. Para aqueles que estão nos 39. 6% da faixa de impostos, a taxa de tributação dos dividendos qualificados é de 20%.

Dividendos não qualificados

O Internal Revenue Service (IRS) define uma série de dividendos que não são qualificados; esses dividendos são tributados como renda ordinária. A receita ordinária também inclui renda recebida de salários, salários, comissões e juros de títulos.O resultado ordinário pode ser compensado com as deduções padrão, enquanto a receita de ganhos de capital só pode ser compensada com perdas de capital.

As distribuições de ganhos de capital não são dividendos qualificados. Todos os dividendos pagos sobre depósitos junto de cooperativas de crédito e outras instituições financeiras não são qualificados. Qualquer dividendos de uma empresa sem fins lucrativos ou outra organização isenta de impostos não são qualificados. Os dividendos pagos por uma corporação sobre valores mobiliários que um empregado detém em um plano de ações de ações mantidas pela corporação são definidos como não qualificados. Dividendos em ações de ações onde o titular é obrigado a fazer pagamentos relacionados não são qualificados. Os dividendos de empresas estrangeiras geralmente não são qualificados.

Suportes fiscais

O suporte de imposto é a taxa na qual uma pessoa é tributada. Os parênteses fiscais são definidos com base nos níveis de renda; as pessoas que têm níveis mais baixos de renda são tributadas a taxas mais baixas e estão em faixas de renda mais baixas. Aqueles com maior renda são tributados em taxas mais elevadas, muitas vezes referidas como suportes fiscais superiores.

Vistos de curto prazo Ganhos de capital a longo prazo

Em geral, os ganhos de capital são tributados a uma taxa mais favorável do que a renda ordinária. No entanto, isso depende do período de retenção do investimento. Os impostos sobre ganhos de capital de curto prazo são cobrados sobre esses lucros de investimentos realizados com menos de um ano. Os ganhos de capital a longo prazo são aqueles que são mantidos por mais de um ano. As distribuições de ganhos de capital pagos a partir de fundos de investimento ou de fundos de investimento imobiliário (REITs) geralmente são sempre tributadas na taxa de ganhos de capital de longo prazo, mesmo que o período de retenção seja inferior a um ano.

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados na mesma taxa que o lucro ordinário do investidor. Eles não recebem nenhum tratamento fiscal preferencial. Os ganhos de capital a longo prazo são tributados às taxas com base na faixa de imposto do investidor.

Dividendos em IRAs

Uma maneira de evitar o pagamento de impostos sobre os dividendos é manter as ações que pagam dividendos em uma conta de aposentadoria individual (IRA). O IRS não tributa dividendos em IRAs tradicionais ou Roth IRAs. Esse diferimento de imposto pode resultar em economia de impostos significativa. No entanto, há restrições sobre quando o dinheiro pode ser retirado de um IRA.

Para um IRA tradicional, o IRS permite que o titular da conta tire uma dedução do imposto de renda até o valor da contribuição para o IRA. Essa dedução pode ser limitada se um cônjuge estiver coberto por um plano de aposentadoria ou se o rendimento exceder determinados níveis.

Os dividendos que se acumulam em investimentos dentro de IRAs tradicionais não estão sujeitos à tributação. Existem restrições às contribuições para IRAs tradicionais. Uma pessoa deve ter 70 anos de idade ou mais e ganhar renda para fazer uma contribuição para um IRA tradicional. Também há limites de contribuição. Para 2014, o limite de contribuição para os IRAs tradicionais e Roth foi de US $ 5,500, com US $ 6,5 mil como limite para aqueles com idade igual ou superior a 50 anos.

Como os IRAs tradicionais, as receitas de juros, dividendos e ganhos de capital acumulam-se isentos de impostos em Roth IRAs.Roth IRAs são financiados com dólares após impostos. Contribuições para Roth IRAs não são dedutíveis. A vantagem de Roth IRAs é que as distribuições qualificadas estão isentas da tributação federal. Qualquer contribuição para um Roth IRA pode ser retirada a qualquer momento sem pagar impostos ou penalidades. Ainda assim, retiradas de lucros antes dos 50 anos de idade. 5 podem estar sujeitos à tributação da renda e a uma penalidade de retirada antecipada de 10%. Deve também haver um período de cinco anos a partir da primeira contribuição para o Roth IRA antes de uma distribuição livre de impostos pode ser feita.