As abordagens de cima para baixo e de baixo para cima são usadas em muitas áreas de negócios, finanças e economia. O primeiro passa do geral para o específico, e o último do específico para o geral. Esses métodos geralmente serão aplicados, isoladamente ou como verificações, em áreas como:

• Orçamentação
• Definição de metas
• Previsão de negócios
• Análise de títulos
• Análise da empresa
• Previsão econômica

Exemplos seguintes.

Orçamento: No orçamento corporativo, uma abordagem de cima para baixo começaria estabelecendo limites de gastos em altos níveis de agregação, como despesas totais para a empresa como um todo, e possivelmente também despesas totais para cada item de linha de despesa em sua hierarquia contábil. Enquanto isso, um método de baixo para cima também está em andamento, com departamentos ou unidades de relatórios preparando suas próprias listas de desejos de gastos, quebradas por item de despesa. Na maioria das vezes, o último método produzirá maiores metas de gastos do que o previsto, e um processo de reconciliação terá que ocorrer, para produzir um orçamento de toda a empresa no qual todas as partes sejam iguais ao conjunto.

Definição de metas: Isso geralmente está estreitamente interligado com o orçamento. A gerência executiva é obrigada a estabelecer metas de base para toda a empresa para receitas e outras métricas importantes. Em um processo paralelo paralelo, os departamentos e as unidades de negócios oferecerão seus próprios planos e metas. Mais uma vez, um processo de reconciliação deve decorrer. Os métodos de baixo custo para orçamentação, definição de metas e previsão de negócios tendem a ter um viés inerente para subestimar as receitas e superestimar as despesas e os requisitos de pessoal. Os sistemas de medição e compensação de desempenho recompensam a reunião e ultrapassam os objetivos, de modo que os gerentes tenham incentivos para estabelecer metas que esperam alcançar.

Previsão de negócios: De cima para baixo, as vendas podem ser previstas começando com grandes categorias de produtos ou componentes, em seguida, divididas em categorias sucessivamente mais restritas e eventualmente em itens específicos. O processo também pode gerar mais detalhes por fatores como o canal de vendas, região de vendas geográficas, categoria de cliente ou mesmo cliente específico (no caso de clientes especialmente grandes que contribuem com uma parcela significativa das vendas da empresa). Uma metodologia de baixo para cima, em contraste, começaria com projeções para cada produto ou componente específico, talvez também por canal de vendas, região de vendas geográfica ou tipo de cliente.

Análise de Valores Mobiliários e de Empresas: Da mesma forma, um analista independente que projeta os resultados de uma empresa pode assumir uma abordagem de baixo custo (como usar indicadores macroeconômicos para prever vendas e lucros totais) ou uma metodologia de baixo para cima que se baseia em um total da empresa de projeções de produtos específicos, linhas de produtos e / ou divisões de negócios.

Previsão econômica: Uma abordagem de cima para baixo pode projetar uma tendência em um grande agregado, como o PIB, e usar relações históricas para derivar os componentes desse total, como despesas de consumo pessoal. Um método de baixo para cima iria na direção oposta, trabalhando a partir de níveis mais finos de detalhes (como tendências no crescimento da população e inventários de negócios) para gerar uma projeção do PIB.

Prós e contras: Os métodos de orçamentação e previsão de baixo custo podem ter uma maior precisão de potencial em relação aos grandes agregados. Uma abordagem de baixo para cima pode ter erros que se acumulam à medida que um rola os resultados para maiores totais. No entanto, desagregar os totais de alto nível em um processo puramente de cima para baixo pode ter um elemento significativo de força para isso, produzindo assim números irrealistas ao nível de departamentos e produtos individuais. Enquanto isso, proponentes de processos de baixo para cima insistem que uma estimativa logicamente coerente de um agregado deve fluir de suas partes componentes.

Mesmo, supostamente, os métodos de baixo para cima geralmente devem ter um elemento significativo de cima para baixo misturado. Por exemplo, os departamentos e unidades de negócios freqüentemente orçamentais, fazendo face aos resultados do ano anterior para cima ou para baixo por porcentagens definidas, em vez de tomar uma base verdadeiramente inferior, abordagem de cada item de receita ou despesa. Produzir um orçamento verdadeiramente ascendente para a compensação dos empregados, por exemplo, exigiria projeções do salário e bônus de cada indivíduo para o ano. Com novas contratações, também dependeria de estimativas de quando cada pessoa começaria a trabalhar. O orçamento em um nível de detalhe tão fino é muitas vezes considerado impraticável.

A linha inferior

As metodologias de baixo e baixo para a previsão e orçamentação de cada um têm prós e contras associados, em qualquer contexto que eles sejam usados. Os processos analíticos mais robustos tentam usar ambas as abordagens em conjunto, na tentativa de aproveitar melhor suas forças relativas e mitigar suas fraquezas.