A temporada de impostos é estressante para praticamente todos, mas os pais divorciados enfrentam encargos adicionais. Aqueles que sofreram um divórcio recente têm muitas questões emocionais, financeiras e logísticas a serem discutidas já sem adicionar o pesadelo de lidar com as questões fiscais que envolvem crianças ou dependentes. Embora grande parte da angústia do divórcio seja inescapável, algumas das dificuldades financeiras envolvidas neste processo podem ser aliviadas através de créditos fiscais e deduções disponíveis para aqueles que são elegíveis para arquivar como chefe de família.

VER: Obtendo um divórcio? Compreenda as regras da divisão de ativos do plano.

Alívio dependente do IRS
O IRS passou por um conjunto de regras que entraram em jogo durante a temporada de impostos de 2005 que continuam a ser aplicadas. As regras mudaram a forma como pais divorciados com dependentes podem apresentar. Essas mudanças incluíram:

• As regras tradicionais relativas ao mandato de divórcio que o pai com custódia com quem uma criança a cargo vive por mais de metade do ano receberão a isenção de dependência para essa criança em sua declaração de imposto. Se nenhum dos pais tiver a custódia da criança por mais de metade do ano, nenhum dos pais pode reclamar a isenção. A regra permite um tempo ausente devido a férias, acampamentos de verão, visitas curtas com familiares e assim por diante, mas não permite estadias prolongadas com outros familiares ou responsáveis ​​que acabam por fornecer mais da metade do apoio da criança para o ano .
• A estipulação principal da lei reside no teste de suporte, que determina quem realmente forneceu o apoio da criança dependente por mais de metade do ano. Um ponto importante para lembrar aqui é que, quando um ex-cônjuge se remarra, a renda conjunta que ele ou ela compartilha com o novo cônjuge contará no cálculo do teste de suporte. É claro que todas essas condições estão sujeitas a procedimentos judiciais e ordens judiciais adequados. Se os procedimentos legais adequados não são seguidos, os regulamentos do IRS tornam-se irrelevantes e muitas deduções fiscais legítimas e créditos serão perdidos.
• Outra condição fundamental que deve ser cumprida é que os ex-cônjuges não podem ter vivido juntos em qualquer capacidade durante os últimos seis meses do ano para o qual estão arquivando declarações fiscais. Se eles se divorciaram com menos de seis meses antes do final do ano, então eles não podem ter convivido durante o resto do ano inteiro.

VER: Como reivindicar um dependente em sua declaração de imposto.

Mantendo-se amigável - Quando as isenções podem ser compartilhadas
Em muitos divórcios, o cônjuge que é elegível para reivindicar um dependente pode não se beneficiar necessariamente de fazê-lo. Por exemplo, o cônjuge de custódia pode não ter renda suficiente para se beneficiar da (s) dedução (s) de dependência e / ou crédito (s). Nesses casos, o pai com custódia pode assinar o Formulário 8332 com o IRS e renunciar ao direito à isenção, permitindo que o outro pai reivindique a criança em sua declaração de imposto.

Essa renúncia pode ser um importante pedaço de barganha para muitos cônjuges de baixa renda que não podem obter nada de reivindicar uma criança dependente em seus impostos. A liberação deste privilégio para o cônjuge que não tem prisão preventiva pode ser negociada por outros privilégios relacionados com o divórcio ou a privação de custas que podem ser substancialmente mais benéficos para o doador.

Quem se beneficia mais?
É claro que, do ponto de vista fiscal, o cônjuge com maior renda bruta ajustada (AGI) se beneficiará mais com a isenção de dependência. Os contribuintes com rendimentos elevados podem precisar negociar esta questão com os seus ex-cônjuges, como um pai que faz US $ 80 000 por ano obviamente obterá um benefício substancialmente maior de reivindicar uma criança do que outro pai fazendo US $ 28 000 por ano. Se houver várias crianças ou dependentes envolvidos em um caso como este, os preparadores de imposto de renda para ambos os cônjuges podem precisar experimentar um pouco com possíveis cenários dependentes, a fim de determinar qual acordo proporcionará o benefício máximo para todos os interessados. Nos casos em que o casal divorciado tenha a custódia conjunta de uma criança e a criança tenha vivido com cada pai por metade do ano, o pai com AGI mais alto receberá a isenção de dependência por padrão.

Outras questões
Geralmente, o pai que pode reivindicar as isenções de dependência também receberá os créditos tributários correspondentes, como o crédito tributário para filhos e dependentes e o crédito de renda do trabalho para pessoas com dependentes. Na maioria dos casos, apenas um decreto de divórcio pode especificar o contrário. É claro que os créditos tributários para dependentes podem ser muito mais valiosos do que as isenções reivindicadas; os créditos são rateados em dólares em relação aos impostos reais devidos pelos contribuintes, enquanto as deduções simplesmente reduzem o valor do lucro tributável.

Independentemente de quem pode reivindicar a isenção ou os créditos, qualquer pai que paga as despesas médicas do seu filho pode deduzi-las no Anexo A da sua declaração de imposto, desde que ele seja elegível para discriminar as deduções. Em uma nota lateral, uma dedução acima da linha pode ser tomada para isso se o contribuinte é elegível para uma conta de poupança de saúde.

Outro fator primordial a considerar é que nenhum pai pode reivindicar uma criança se o pai está sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT). Embora esta questão, felizmente, não seja uma semelhança neste ponto, deve ser seriamente considerada por aqueles que são afetados por ela.

A linha inferior As isenções e os créditos podem ser trocas de negociação vitais para os cônjuges de baixa renda que não se beneficiarão com eles, mas desejam outras condições do divórcio que podem não ser alcançáveis. Em muitos casos, apenas um dos cônjuges se beneficiará de reivindicar uma criança, independentemente de todos os outros fatores. Este cônjuge pode estar disposto a fazer outras concessões para realizar essa vantagem fiscal.

SEE: 5 créditos de imposto que você não deve perder.