A incerteza política em torno de Donald Trump provavelmente terá um impacto significativo no planejamento tributário individual. Ainda não está claro como o plano tributário da Trump será implementado e se será aprovado pela liderança republicana da Câmara. A adição à incerteza da preparação de impostos são outros fatores desconhecidos, incluindo a estrutura tarifária de 2017, a revogação de Obamacare e o impacto no imposto de renda de investimento líquido (NIIT) e limitações nas deduções ditadas pelo imposto mínimo alternativo (AMT), incluindo a possibilidade de sua revogação em 2017.

Trump e a Câmara dos Deputados prometeu abolir a AMT, que foi implementada originalmente para atingir os ricos, mas agora afeta mais de 4 milhões de contribuintes da classe média alta a cada ano. Enquanto o plano fiscal Trump, juntamente com a abolição da AMT, poderia aliviar esse fardo na classe média, isso provavelmente significaria uma escassez significativa no financiamento do Tesouro. Assim, os indivíduos devem estar preparados para mudanças de impostos em outros lugares para mitigar essa perda de receita.

Se essas mudanças realmente ocorrem, não sabemos quando elas entrarão em vigor. Com tantos fatores desconhecidos, o planejamento e a preparação de impostos para o próximo ano se tornam cada vez mais complexos. (Para leitura relacionada, veja: Coisas para fazer agora para planejar um corte de imposto de trunfo. )

Planejamento tributário para indivíduos de suporte superior

Com a mudança pendente nas administrações, o planejamento tributário no início de 2017 é crítico. O consenso geral é que as taxas de imposto serão reduzidas em 2017 e que as deduções atualmente disponíveis serão eliminadas ou significativamente limitadas. Como regra geral, é ótimo diferir renda e acelerar deduções. Você pode diferir a renda da remuneração solicitando que seu empregador pague seu bônus e quaisquer outros benefícios adicionais no Ano Novo. Estas são algumas maneiras de acelerar deduções e diferir renda:

• Distribua fundos de um IRA diretamente para caridade.
• Faça contribuições de propriedades de ganhos de longo prazo apreciadas.
• propriedade pré paga, bem como impostos estaduais e locais, se isso não o submeter à AMT.
• Agrupe as deduções detalhadas, desde que isso não o submeta à AMT.
• Considere agrupar suas despesas médicas em 2017 para maximizar o benefício fiscal.
• Colheita de perda de capital: gere perdas de capital suficientes para compensar ganhos mais US $ 3 000.
• Maximize IRA, 401 (k) e contribuições do plano de aposentadoria.
• Adiar as conversões para um Roth IRA até 1/1/17 - isso permitirá que você tenha a capacidade de re-categorizar a conversão de volta para um IRA tradicional até 10/15/18 se o valor do declínio do investimento .
• Adiar qualquer distribuição mínima inicial exigida (RMD) até 2017.

Planejamento tributário para outros e por prazo maior

Ao planejar vários anos, os suportes fiscais tornam-se muito mais importantes.Uma estratégia de planejamento é utilizar conversões Roth, distribuições de aposentadoria ou ganhos de capital para gerar renda em situações em que o indivíduo tenha renda negativa ou renda tributável negativa. Outra consideração é a retenção na distribuição de aposentadoria de fim de ano para evitar penas de pagamento insuficiente. Também vale a pena notar que o limite de juros da hipoteca da casa é por contribuinte, e não na casa. O 1098 revisado para 2017 inclui a data em que a hipoteca foi estabelecida, bem como o saldo principal no início do ano.

Embora existam regras e estratégias para ajudar a orientá-lo, as complexidades do planejamento e preparação tributária serão diferentes pelas circunstâncias e pelo indivíduo. As estratégias discutidas aqui apenas corroem a superfície das deduções e subsídios fiscais, e não refletirão recomendações para abordar mudanças feitas pelo novo Congresso ou pela nova administração. (Para leitura relacionada, veja: A Trump Estate Tax Abrogação? Não é tão rápido. )