Embora ambos estejam de mãos dadas para ajudar os indivíduos de alto patrimônio líquido (HNWIs) e outros, diminuem legalmente seus encargos de imposto de renda, há uma diferença importante entre paraísos fiscais e abrigos fiscais. Os paraísos fiscais são locais ao redor do globo conhecidos por ter leis tributárias laxas ou inexistentes que permitem que indivíduos ou empresas reduzam consideravelmente seus passivos tributários mantendo seus ativos offshore. Os abrigos fiscais são simplesmente contas de investimentos, títulos, investimentos e estratégias de planejamento tributário que minimizam a responsabilidade fiscal no sistema fiscal do seu próprio país.

Paraísos fiscais: o básico

Um paraíso fiscal é simplesmente uma localidade, seja um país, estado ou território, que tenha leis tributárias menos rigorosas. Em alguns casos, esses lugares não têm imposto de renda nem cobram taxas de imposto muito reduzidas. O uso de paraísos fiscais é tão prevalente na economia global que você teria dificuldade em encontrar uma corporação multinacional que não aproveite os benefícios dos paraísos fiscais de alguma forma.

No entanto, estes bastiões de lucros isentos de impostos não são apenas para grandes empresas. Em geral, os paraísos fiscais também oferecem serviços bancários offshore a empresas não residentes e indivíduos. Além de ter acesso fácil às contas e fideicomissos bancários offshore, os estrangeiros podem formar facilmente uma corporação comercial internacional (IBC) ou uma corporação offshore. Muitas vezes, essas entidades empresariais são isenção de imposto garantida por um período de tempo definido. Na Dominica, por exemplo, ambos os tipos de negócios têm direito a 20 anos de isenção de impostos a partir do dia da incorporação.

Os produtos financeiros offshore oferecem um nível de segurança e anonimato que muitos acham atraente. Mesmo que um HNWI queira proteger a riqueza pessoal e não o lucro corporativo, os paraísos fiscais facilitam a criação de uma corporação de conchas que, em seguida, possui seus bens pessoais e protege sua identidade. Por exemplo, suponha que uma pessoa rica possui uma grande peça de propriedade, mas não quer que ela esteja conectada a ele pessoalmente. Ele pode criar uma empresa offshore baseada em imposto com base em um nome diferente e transferir a propriedade do imóvel para essa empresa. Quando a documentação de propriedade da propriedade é revista por qualquer motivo, apenas o nome da empresa shell está listado. Devido às estritas leis de privacidade aplicadas pela maioria dos paraísos fiscais, qualquer tentativa de verificar o proprietário da empresa shell provavelmente será infrutífera.

Embora o uso de paraísos fiscais seja tecnicamente legal, é amplamente desaprovado pelo Internal Revenue Service (IRS), e as revelações da atividade bancária offshore são vistas mal pelo público.

Paraísos fiscais comuns

Há uma série de paraísos fiscais em todo o mundo que se tornaram cada vez mais populares entre indivíduos ricos e empresas bem-sucedidas que procuram proteger seus rendimentos da tributação.Dois dos paraísos fiscais mais conhecidos são as Ilhas Cayman e as Bermudas. Além de serem paraísos tropicais, ambos oferecem proteção total para lucros corporativos. Nenhum país tem uma taxa de imposto corporativa, o que significa que as empresas com subsidiárias com base nesses paraísos fiscais podem seguramente manter seus ativos isentos de impostos, em vez de pagar o imposto corporativo de 35% nos Estados Unidos.

O estereótipo de Hollywood da conta bancária suíça ainda é bastante preciso, já que muitos indivíduos ricos afluem na Suíça para proteger seus rendimentos da tributação e suas identidades dos olhos curiosos do mundo. O Luxemburgo é um paraíso fiscal menos conhecido, mas aquele que a Apple, Inc. usa ativamente, dirigindo todas as suas vendas de iTunes através de uma subsidiária com sede no Luxemburgo, em troca da promessa de isenção de impostos sobre esse fluxo de receita significativo.

As Ilhas Virgens Britânicas (BVI) são consideradas um paraíso fiscal puro porque a única renda gerada pelas atividades bancárias offshore vem de taxas anuais pagas diretamente ao governo. As BVI não têm impostos corporativos, de ganhos de capital, de vendas, de presentes, de herança ou imobiliário. A taxa efetiva do imposto de renda é zero. No entanto, muitos países estão começando a reprimir o uso deste paraíso fiscal e assinaram tratados de troca de informações fiscais com a pequena nação insular, o que significa que o anonimato dos titulares de contas é menos seguro.

Tax Shelters: The Basics

Enquanto os paraísos fiscais muitas vezes parecem envoltos em mistério, ou acessíveis apenas aos ricos e famosos, os abrigos fiscais são comumente usados ​​pelos contribuintes de cada faixa. Um abrigo fiscal é simplesmente um método de redução legal da sua carga tributária através do uso de tipos ou estratégias de investimento específicos. Embora os abrigos fiscais sejam temporariamente temporários, exigindo o pagamento do imposto sobre o rendimento em algum momento no futuro, podem ser ferramentas muito úteis para quem procura limitar a sua responsabilidade fiscal durante os seus anos de rendimento, quando as taxas de imposto são geralmente as mais elevadas.

Os produtos de investimento que abrigam impostos são aqueles que oferecem impostos diferidos sobre o seu investimento. Em vez de pagar o imposto de renda sobre suas contribuições no ano, os dólares são obtidos, estão incluídos no seu lucro tributável para o ano em que são retirados, geralmente muitos anos depois. Muitas pessoas estão em uma faixa de imposto menor depois da aposentadoria, de modo que fazer contribuições salariais para uma conta diferida pode ajudar a reduzir sua passiva tributária atual ao permitir que paguem uma taxa de imposto mais baixa após a aposentadoria.

Indivíduos e empresas também podem utilizar técnicas de investimento que abrigam impostos que combinam tipos específicos de veículos de investimento com o tempo de investimento para minimizar a responsabilidade fiscal. Por exemplo, de acordo com o código tributário de U. S., os ganhos de investimentos de mais de um ano são tributados na taxa de ganhos de capital e não como receita ordinária. Porque a diferença entre estas duas taxas de imposto pode ser até 20%, muitas pessoas optam por empregar uma estratégia de investimento de compra e retenção para evitar pagar a taxa de imposto mais alta em ganhos de curto prazo.

Abrigos Fiscais Comuns

Os abrigos fiscais comuns incluem planos de poupança para aposentadoria, como as contas tradicionais 401 (k) e IRA.Em ambos os casos, as contribuições são feitas com dólares pré-impostos e os titulares de contas simplesmente pagam imposto de renda sobre os fundos após a retirada. Como os regulamentos do IRS restringem as retiradas antes de uma determinada idade, esses fundos são freqüentemente sujeitos a uma menor taxa de imposto de renda na retirada porque o titular da conta se aposentou e sua renda é reduzida.

Os fundos mútuos que investem em títulos governamentais ou municipais também são abrigos fiscais comuns. Embora você ainda pague o imposto de renda em seu investimento inicial quando esses dólares são obtidos, os juros gerados por esses títulos de dívida estão isentos de impostos sobre o rendimento federal, de modo que seu investimento gera renda anual isenta de impostos.

As estratégias de investimento que abrigam impostos podem ser usadas em muitos cenários. O uso de fundos 401 (k) ou IRA para investir em ações ou fundos mútuos protege temporariamente seus ganhos de impostos até a retirada após a aposentadoria. Além disso, muitos fundos de investimento são gerenciados com o objetivo de eficiência tributária. Esses fundos evitam emitir dividendos ou distribuições de ganhos de capital de curto prazo porque esse tipo de renda aumenta o passivo fiscal atual de seus acionistas. Em vez disso, esses fundos possuem ativos por períodos mais longos e fazem um menor número de distribuições de ganhos de capital de longo prazo que estão sujeitas à taxa de imposto sobre os ganhos de capital dos acionistas.