Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rodam seus ativos do plano 401 (k) para o IRA. Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a fazer distribuições. No entanto, se o seu 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador inclui ações altamente avaliadas e negociadas publicamente na empresa para a qual você trabalha, você poderia economizar milhares de dólares pagando impostos sobre o estoque agora em vez disso do que mais tarde.

Como não rolar sobre os ativos de 401 (K) pode significar menos impostos Quando você distribui dinheiro de seu IRA, você paga impostos de renda ordinários sobre essas distribuições se você ainda não pagou o imposto sobre as contribuições para a conta . O estoque da empresa incorporado no IRA é tratado da mesma forma.

Mas se você retirar o estoque da sua empresa do seu 401 (k) e, ao invés de rolar para um IRA, transferi-lo para uma conta de corretagem tributável, você evita os impostos sobre a renda ordinária na carteira líquida não realizada apreciação (NUA) (independentemente de você vender ou continuar a manter o estoque). A NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocar na sua conta 401 (k) e o tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Portanto, a única parte do estoque da sua empresa que está sujeita aos seus impostos sobre o rendimento ordinário é o valor que o estoque foi quando foi adquirido pelo plano 401 (k). Em suma, devido a esta redução de impostos da NUA, pode ser mais benéfico para você não rolar o estoque da sua empresa do 401 (k) para um IRA. (No entanto, os outros ativos no 401 (k) - como fundos mútuos, etc. - não recebem a quebra de impostos da NUA, então você provavelmente preferiria rolar esses ativos do plano para um IRA e continuar adiando impostos sobre o passado e o futuro crescimento.)

Além disso, quando você aproveita a redução de impostos da NUA para o estoque da sua empresa (ao não rolar para um IRA), você não terá que se preocupar em tomar as distribuições mínimas necessárias (RMD) sobre esses ativos, uma vez que eles não fazem parte de um IRA.

Vender o estoque 401 (k)
Diga que você vende os estoques 401 (k) imediatamente ao invés de continuar mantendo-os em uma conta de corretagem regular. Para a maioria das ações, quando você as vende, você deve segurá-las por pelo menos um ano para receber uma taxa de imposto de ganhos de capital mais baixa, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte às suas transferências de seus 401 (k) e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital atual na NUA. Por outro lado, se você fosse rolar o estoque para o seu IRA, você eventualmente pagará o imposto a uma taxa maior que sua taxa de imposto ordinária.

Segurando o estoque de 401 (k) Diga que você decida manter o estoque do 401 (k) em sua conta de corretagem.Se as ações apreciarem ainda mais e você quiser tirar proveito do menor imposto sobre ganhos de capital sobre essa valoração, você deve manter os títulos por mais de um ano antes da venda. Caso contrário, qualquer crescimento nas ações que ocorreram desde o dia em que foi transferido para fora do plano de aposentadoria será tributado em sua taxa de imposto de renda ordinária. Os dividendos futuros são tributáveis ​​à sua taxa de imposto de renda ordinária.

Como seus herdeiros podem beneficiar
Os beneficiários dos IRA e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos sobre o rendimento ordinário sobre todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custo, que, para fins fiscais, é geralmente zero desde que você ainda não pagou o imposto sobre as contribuições. A base de custos de tributo zero significa que não lhe custou impostos, então tudo acima desse custo de imposto (que é zero) é lucro e, portanto, ainda é tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após impostos para um plano IRA. Esses dólares resultariam livre de impostos em uma base pro rata.

No entanto, o estoque de NUA herdado é tratado de forma diferente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custo no estoque, mas quando distribuem o estoque da NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (ou seja, não pague nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA), mas também deve respeitar o mesmas regras (ou seja, se eles detêm o estoque e as ações apreciam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano). Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado, eles pagarão apenas o imposto sobre ganhos de capital na NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu o estoque do 401 (k) e a data em que você morre, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que, para fins fiscais, seus beneficiários recebem o estoque pelo valor que era na data da morte. Então, se eles o vendem pelo mesmo preço, foi quando eles herdaram, não há imposto nessa apreciação -, portanto, passa para eles sem impostos.

Exemplo Passemos por um exemplo para demonstrar esses tratamentos fiscais.

Mike tem 57 anos, está prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano 401 (k). O custo original do estoque foi de US $ 200.000, mas agora vale US $ 1 milhão. Se ele fosse rolar os US $ 1 milhão para o IRA, o dinheiro aumentaria o imposto diferido até que ele tomasse distribuições. Naquela época, as distribuições seriam tributadas como renda ordinária. Quando Mike morre, seus beneficiários do IRA pagarão o imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem.

Mas se Mike retirar as ações do plano em vez de rolar para o IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar o imposto de renda ordinário sobre os US $ 200.000. No entanto, os restantes US $ 800.000 não estarão sujeitos ao seu imposto de renda ordinário (devido à redução de impostos da NUA). Se Mike imediatamente vendeu o estoque, ele, na NUA, teria que pagar apenas os ganhos de capital mais baixos.Diga que Mike mantenha esse estoque por um ano. Quando o vende, ele paga o menor imposto sobre ganhos de capital na NUA e qualquer apreciação adicional. Finalmente, porque o estoque não faz parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com RMD.

Além disso, se Mike não roote o estoque para um IRA, seus beneficiários também não terão que pagar o imposto de renda ordinário sobre a NUA. Mas eles não receberiam um aumento na base para a NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (o menor) imposto sobre ganhos de capital na NUA. Mas se houver uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu o estoque do 401 (k) e a data da morte de Mike, essa apreciação receberá um aumento na base; e, portanto, os herdeiros de Mike não terão que pagar o imposto de renda sobre essa apreciação.

Vamos resumir a diferença entre Mike não rolando seus ativos 401 (k) para um IRA (aproveitando a ruptura de impostos da NUA) e Mike rolando para um IRA.
Aqui está a comparação se Mike imediatamente vender o estoque:

Não rolando para IRA	Rolando para IRA
35% imposto de renda em US $ 200, 000	$ 70 000	35% de imposto US $ 1 milhão	$ 350, 000
15% menor imposto sobre ganhos de capital em US $ 800 000	$ 120 000
Imposto total	$ 190 000	Imposto total	$ 350 000

Figura 1

Diga que Mike não vende imediatamente e mantém o estoque na conta corretora. O valor aumenta para US $ 1. 5 milhões em cinco anos, e então ele decide vender.

Não rolando para um IRA	Rolando para IRA
Valor tributável	$ 1. 3 milhões (US $ 200, 000 já foram tributados após a transferência de 401 (k))	$ 1. 5 milhões
Taxa de imposto	15% (menor imposto sobre ganhos de capital)	35% (imposto de renda ordinário)
Valor potencial de imposto Mike deve pagar	$ 195, 000	$ 525 000
Mais montante do imposto de renda ordinário anteriormente pago	$ 70 000
Imposto total	$ 265, 000	$ 525, 000

Figura 2

Finalmente, suponha que Mike morreu em cinco anos após o aumento de estoque para US $ 1. 5 milhões. O que seus beneficiários deveriam pagar?

Herdar da Conta de corretagem regular	Herdar de um IRA
Valor tributável	$ 800, 000	$ 1. 5 milhões
Taxa de imposto	15% (menor imposto sobre ganhos de capital	35% (imposto de renda ordinário)
Imposto pago	$ 120 000	$ 525 000
Quantidade recebendo a etapa - em base (o valor isento de impostos)	$ 500, 000 (o valor do estoque avaliado desde que Mike distribuiu o 401 (k)
Imposto total	$ 120,000	$ 525, 000

Figura 3

Algumas Precauções e Dicas
A ruptura de impostos da NUA aplica-se estritamente às ações da empresa em que você realmente trabalha. E você só deve considerar aproveitar se a ação apreciou significativamente desde o tempo foi comprado pelo seu plano. Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo para o seu IRA e deixando-o continuar a aumentar o imposto diferido.

Você pode, no entanto, dividir as ações de ações. Suponha que algumas ações teve um valor muito baixo quando foram contribuídos pela primeira vez para o seu 401 (k), enquanto outros não. Você poderia usar o NUA nas ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA.Lembre-se também de que você terá que distribuir e transferir os ativos do seu plano como uma quantia fixa. Isso significa que todos dos ativos do plano, e não apenas o estoque do empregador, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, uma vez que os curadores podem demorar várias semanas para processar esses pedidos, certifique-se de se entregar o tempo suficiente para que a distribuição e a transferência ocorram no mesmo ano.

Outra desvantagem potencial é que se você não tem pelo menos 55 anos e deixando seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10% sobre o valor tributável, que é o custo do estoque, (não o valor total da distribuição). No entanto, isso também significa que se o estoque tiver crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o valor original), pode valer a pena pagar a penalidade para capturar o benefício da NUA.

Quando você distribui do plano do seu empregador, o empregador deve reter 20% das distribuições para o IRS, mas você poderá contornar isso. Peça ao seu empregador que transfira os ativos não-ativos diretamente para o seu IRA. Depois, distribua o estoque para você em espécie. Dessa forma, não há nada no plano para o IRS. Mas se você não pode evitar o imposto, certifique-se de que seu empregador retém apenas 20% na base do custo, e não o valor total.

Além disso, para fins de manutenção de registros, não misture ações da NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Fazer isso poderia tornar muito difícil obter a quebra de impostos. Em vez disso, configure uma conta separada para armazenar o estoque NUA.

Outros fatores a determinar antes de decidir não ropor os ativos para um IRA são se as ações constituem um montante significativo do seu patrimônio líquido e se o seu objetivo principal é uma maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre quaisquer lucros, embora com uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolar para um IRA e vender ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos detidos em um IRA possuem maior proteção credora do que as contas não-IRA.

Finalmente, no caso de seu empregador não estar familiarizado com a tática de imposto da NUA, talvez seja necessário convencer. Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em seu nome.

Conclusão
Para obter a quebra de impostos que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro por conta própria. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado com a carga tributária que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, pode ser dinheiro bem gasto.

(Para obter mais leituras relacionadas, veja Movendo seus ativos do plano? e Rollovers de ativos pós-impostos podem alterar a paisagem do seu IRA .)