Quando você vende ou troca ativos de capital, como ações, terrenos e obras de arte, você deve denunciar a transação em sua declaração de imposto de renda federal. Você pode ter ganhos, você pode ter perdas, as transações podem ser de curto prazo ou longo prazo, e essas informações devem ser discriminadas para aplicar o tratamento fiscal correto para os resultados líquidos. O esquema D do formulário 1040 é usado para relatar as transações de ganho de capital (ou perda). No entanto, antes de inserir seu ganho ou perda líquida no Schedule D, você deve preencher o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital.

Visão geral do formulário

O formulário de duas páginas consiste em duas partes: Parte I para transações de curto prazo e Parte II para transações de longo prazo. Uma venda ou troca tributável que ocorre mais de 12 meses a partir da data em que o ativo foi adquirido é de longo prazo; uma venda dentro de 12 meses ou menos é de curto prazo.

O formulário reflete informações sobre as transações que você recebe no Formulário 1099-B, Produto de Broker e Transações de troca , , bem como de seus próprios registros.

Relatórios de Transações de Curto Prazo

Há três caixas usadas para indicar se a transação foi relatada ao IRS e como você derivou a base de imposto para seu ativo. A base de impostos normalmente é seu custo, mas pode ser outra coisa se você recebeu propriedade por presente, herança ou de outra forma. As três caixas são:

• Transações e sua base relatada ao IRS (Caixa A). Você sabe disso porque o Formulário 1099-B que você recebeu indica esta informação.

• Transações (mas não baseadas) relatadas ao IRS (Caixa B). Por exemplo, se você vende imóveis, pode ser reportado ao IRS no Formulário 1099-B (mas sem base) ou Form 1099-S, Produto de Transações Imobiliárias. Você deve calcular sua base com base em seus próprios registros (por exemplo, recibos de vendas, declarações de confirmação).

• Transações não relatadas ao IRS (Caixa C). Por exemplo, se você vendeu uma pintura para um colecionador privado por dinheiro, a transação não é reportada ao IRS.

Você deve usar um formulário 8949 separado para cada caixa que você verificar. Assim, se você verificar as três caixas, você denuncia operações de curto prazo em três formulários separados. Cada formulário tem espaço para 14 transações, portanto, se você tiver mais de 14, você precisa de formulários adicionais.

Informações para cada transação. Para cada transação, você precisa fornecer sete informações:

• Uma descrição da propriedade (coluna a). Por exemplo, se você vendeu estoque, insira 100 sh. X Corp.

• A data em que você adquiriu (mês, dia, ano) (coluna b). Por exemplo, se você comprou ações em 12 de agosto de 2015, entre 08-12-15.

• A data em que a propriedade foi vendida ou descartada (coluna c). Digite a data da mesma forma que acima.

• O produto recebido na venda (coluna d). Geralmente, este é o preço de venda.

• Custo ou outra base (coluna e). Conforme descrito anteriormente, a base geralmente é o que você pagou pelo bem. No entanto, pode ser outra coisa. A base é explicada em detalhes na publicação do IRS 551, Base de ativos .

• Ajuste para ganho ou perda (colunas f e g). Pode haver nenhum, mas se houver um ajuste, insira o código das instruções para o Formulário 8949 e a quantidade do ajuste. Por exemplo, se você marcou a Caixa A, mas o IRS relatou sua base incorretamente, você pode inserir a base informada do IRS na coluna e, Código B na coluna f, e denuncie a base correta na coluna g; A base correta é usada para calcular ganhos ou perdas (abaixo).

• Ganho ou perda (coluna h). Esta é a diferença entre o produto e a base. Se o produto for maior do que sua base de imposto, você ganha. Se o produto for inferior à sua base de imposto, você terá uma perda.

Uma vez que o (s) formulário (s) foram preenchidos, os montantes em cada coluna são totalizados. O resultado líquido é inserido no Schedule D da seguinte maneira:

• Se a caixa A estiver marcada: linha 1b do Schedule D

• Se a caixa B estiver marcada: linha 2 do Schedule D

• Se a caixa C estiver marcada: linha 3 do Schedule D

Relatórios de Transações de Longo Prazo

A Parte II para transações de longo prazo é uma imagem espelhada da Parte I para transações de curto prazo.

Novamente, você precisa usar um formulário 8949 separado para cada caixa verificada sobre transações e base informada para o IRS.

• Transações e sua base relatada ao IRS (Caixa D). Você sabe disso porque o Formulário 1099-B que você recebeu indica esta informação.

• Transações (mas não baseadas) relatadas ao IRS (Caixa E). Você deve calcular sua base com base em seus próprios registros (por exemplo, recibos de vendas, declarações de confirmação).

• Transações não relatadas ao IRS (Caixa F). Por exemplo, se você vendeu um lote vago por dinheiro, a transação não é reportada ao IRS.

As informações para cada transação são relatadas nas colunas a a h da mesma maneira que você usou para transações de curto prazo.

Uma vez que o (s) formulário (s) foram preenchidos, os montantes em cada coluna são totalizados. O resultado líquido é inserido no Schedule D da seguinte maneira:

• Se a caixa D estiver marcada: linha 8b da programação D

• Se a caixa E estiver marcada: linha 9 do cronograma D

• Se a caixa F estiver marcada: linha 10 do Anexo D

Concluindo o Formulário Eletrônico

Se você usar o software para preparar o Formulário 1040 (ou você usa um preparador pago), as informações de corretoras, fundos mútuos e outras instituições financeiras podem ser transferidas para a sua declaração de imposto, salvando você é o tempo que entra na informação e evita a possibilidade de fazer erros quando você insere as informações. O software solicita as informações necessárias (sua senha ou outras informações de log-in) para que as transações sejam recuperadas e relatadas no (s) seu (s) formulário (s).

A linha inferior

Informar ganhos e perdas de capital no formulário 8949 não é necessariamente direto.Encontre mais informações sobre ganhos e perdas de capital na Publicação 544 do IRS, Vendas e Outras Disposições de Ativos . Em caso de dúvida, consulte um conselheiro fiscal.

Você também pode estar interessado em ler: O Propósito do Formulário W-4 do IRS, O Propósito do Formulário 941 do IRS, O Propósito do Formulário 1065 e do IRS O Propósito do Formulário 5498 do IRS .