Todos devem ter um plano imobiliário para garantir que o valor máximo dos ativos da propriedade passe para os beneficiários do proprietário.

Falhar em planejar adequadamente antecipadamente pode levar a conflitos familiares, impostos inesperados e custos de sinistros mais altos, tudo o que vale a pena evitar. Muitas pessoas pensam que uma simples vontade é a resposta. Infelizmente, embora as vontades sejam importantes ferramentas de planejamento imobiliário, muitas vezes não são suficientes para fazer o trabalho. Um plano imobiliário de qualquer nível de sofisticação deve incluir o uso de um ou mais trusts, que são freqüentemente usados ​​em conjunto com, ou além de, um testamento.

Este artigo descreverá os tipos de confiança mais comuns e suas características e benefícios. (Veja também: Introdução em seu plano de propriedades .)

Características básicas dos fideicomissos

Uma confiança é gerenciada por uma entidade (pessoa ou organização) em benefício de outra, embora a entidade gerenciadora possui a confiança. Uma confiança possui as seguintes características:

• Concedente - Todos os fideicomanos têm um concedente, às vezes chamado de settler ou trustor . Esta é a pessoa que cria a confiança e tem a capacidade legal de transferir propriedade.
• Trustee - O administrador pode ser qualquer indivíduo ou organização que possa assumir o título de propriedade em nome de um beneficiário. O administrador é responsável pela gestão da propriedade de acordo com as regras descritas no documento de confiança, e deve fazê-lo no melhor interesse do beneficiário. Esta pessoa pode ser o concedente, o cônjuge ou filho adulto da confiança, ou um terceiro. É importante notar que o administrador deve estar preparado para ser responsabilizado pelo concedente, pelos beneficiários ou ambos. (Veja também: Você pode confiar em seu administrador? )
• Beneficiário - O beneficiário é a parte ou as partes que se beneficiam da confiança. O beneficiário ou os beneficiários não são obrigados a ter os mesmos interesses na propriedade de confiança. Por exemplo, a confiança pode fornecer um terço do corpus para um beneficiário e o saldo do corpus para outro. Os beneficiários não precisam ser declarados no momento em que a confiança é criada; eles podem ser nomeados mais tarde. (Veja também: Designações do beneficiário problemático - Parte 1 .)
• Propriedade - A propriedade é o bem que é colocado na confiança, e às vezes é chamado de principal ou de corpus. A propriedade pode ser qualquer tipo de ativo e pode ser transferida para o fideicomisso durante a vida do concedente (confiança viva ou entre vividas) ou sob a vontade do concedente após a morte (confiança testamentária). A propriedade pode incluir ativos como dinheiro, títulos, imóveis, jóias, etc.
• Revogável e irrevogável - Dependendo do idioma usado para criar a confiança, uma confiança pode ser revogável ou irrevogável, também denominada modificável ou não modificável. A diferença aqui é que, para uma confiança revogável, o concedente permanece no controle, enquanto o concedente perde o controle da propriedade depois que ela se torna irrevogável.Os fideicomisos de vida podem ser revogáveis ​​ou irrevogáveis.
• Financiamento - Um credor pode ser total ou parcialmente financiado pelo concedente durante a vida ou após a morte do concedente.
• Impostos - Geralmente, cada confiança é um contribuinte separado e deve obter um número de identificação federal e apresentar uma declaração anual. No entanto, alguns fideicultores vivos retem o número de identificação fiscal do concedente.

Na próxima seção, exploraremos alguns dos trusts mais comuns e o que eles podem fazer para o seu plano de propriedade.

Tipos comuns de confiança

Agora que revisamos os componentes básicos de uma confiança, vamos dar uma olhada nos tipos mais comuns de fideicomisso.

Livings Trusts
Uma confiança viva geralmente é criada pelo concedente, durante a vida do concedente, através de uma transferência de propriedade para um administrador fiduciário. O concedente geralmente mantém o poder de mudar ou revogar a confiança. Depois que o concedente morrer, essa fidedignidade torna-se irrevogável, o que significa que o fideicomisso não pode ser alterado e o administrador deve seguir as regras estabelecidas no fideicomisso referente à distribuição de imóveis e ao pagamento de impostos e despesas.

Além de possuir ativos e fornecer instruções específicas sobre a utilização e disposição de tais ativos, uma confiança viva pode oferecer as seguintes vantagens:

• Disposições de saúde e final de vida ou outros não - desejos financeiros do concedente
• Proteção contra a incapacidade do concedente e do beneficiário
• Ajudar a contornar os atrasos e os custos de sinistros
• Fácil sucessão de curadores
• Acesso imediato ao rendimento e principal por beneficiários
• Privacidade se O estado requer a apresentação de um inventário de ativos

No entanto, uma confiança viva possui algumas das seguintes limitações:

• Título de propriedade - Em alguns casos, nem todas as propriedades devem ser incluídas na confiança. Se for esse o caso, uma recomendação é usar, em conjunto com uma confiança, um viragem para coordenar a transferência de ativos. Por exemplo, em alguns estados (como a Flórida), as residências primárias são protegidas dos credores por meio de uma "isenção de propriedade". Se a residência principal, no entanto, é colocada em confiança, a casa pode perder essa proteção de credor.
• Reclamações de credores - Geralmente, uma confiança viva não oferece proteção contra reclamações feitas por credores porque o concedente do fideicomisso é considerado proprietário dos ativos do trust. Isso ocorre porque o concedente tem o poder de revogar a confiança a qualquer momento.
• Impostos - Todos os rendimentos auferidos pelo fideicomisso são tributáveis ​​ao concedente, na declaração de imposto pessoal do concedente, como se o imóvel nunca tivesse sido transferido para o fideicomisso. (Veja também: Estabelecimento de uma confiança viva revogável .)

Fatos Testamentares
Uma confiança testamentária, às vezes chamada de confiança sob vontade, é criada por um testamento após a morte do concedente. Este tipo de confiança é projetado para atingir metas de planejamento específicas, tais como:

• Preservar ativos para crianças de um casamento anterior
• Proteger o futuro financeiro do seu cônjuge, fornecendo renda vitalícia (também referida como uma propriedade de interesse qualificada (QTIP) confiança)
• Garantir que um beneficiário de necessidades especiais seja cuidado de
• Prevenir que os menores herdem propriedade diretamente aos 18 ou 21 anos.Os menores de idade não conseguem obter o título legal de bens ou propriedades até atingir a idade legal, o que varia de acordo com o estado. Os fideicomissários são frequentemente utilizados para a guarda de seus bens até que eles possam ter o título completo.
• Saltar o cônjuge sobrevivente inteiramente como beneficiário
• Gifting para instituições de caridade

A confiança testamentária permite que os concedentes aproveitem a redução do imposto imobiliário através do abrigo de crédito unificado. Isso refere-se ao valor máximo de ativos que o IRS lhe permite transferir livre de impostos durante a vida ou na morte. O montante pode ser uma parte substancial da propriedade, tornando esta uma ótima opção para o planejamento financeiro. (Veja também: Incentivar bons hábitos com uma confiança de incentivo .)

Outros fideicomissos especiais

O planejamento imobiliário inclui outros tipos de fideicomisso também. Alguns deles são:

Confiança de seguro de vida irrevogável
Uma confiança de seguro de vida irrevogável (ILIT) é parte integrante do plano de propriedade de uma família rica. O governo federal permite aos indivíduos uma isenção de imposto de propriedade de US $ 2 milhões (o montante da isenção pode variar de ano para ano, conforme determinado pelo Congresso da U. S.).

Qualquer montante acima que será exposto a impostos estaduais até 45% do valor da propriedade. Nos estados que possuem mais ativos do que o valor da exclusão aplicável, o seguro de vida geralmente é uma pedra angular do plano imobiliário. Um ILIT fornece ao concedente uma abordagem de planejamento flexível e uma técnica de poupança de impostos, permitindo a exclusão do seguro de vida, tanto da propriedade do primeiro cônjuge quanto da morte do cônjuge sobrevivente.

O ILIT é financiado com uma apólice de seguro de vida. A confiança torna-se o proprietário da política e também se torna o beneficiário da política, mas os herdeiros do concedente podem continuar sendo beneficiários da própria confiança. Para que este planejamento seja válido, o concedente deve viver três anos após a transferência da política, caso contrário, o resultado da política não será excluído da propriedade do concedente. (Veja também: Transferência de riqueza com tributação efetiva .)

Confiança de caridade restante
Uma confiança de restrição de caridade (CRT) é uma ferramenta de planejamento imobiliário incrivelmente efetiva disponível para qualquer pessoa que possua ativos apreciados que tenham uma baixa base, como ações ou imóveis. Financiar essa confiança com ativos apreciados permite ao doador vender os ativos sem incorrer em um ganho de capital. O CRT fornece uma maneira efetiva de transferir propriedade apreciada, beneficiar da dedução de imposto de renda de beneficência e reduzir os impostos sobre imóveis, enquanto continua a colher os benefícios dos ativos subjacentes para fins de renda.

A CRT tem dois tipos de beneficiários; Dependendo de como a confiança é configurada, os pagamentos continuarão por um período de tempo fixo ou até a morte do beneficiário.

• Beneficiários de Renda - por exemplo, você e seu cônjuge recebem um salário estabelecido durante a vida útil dos beneficiários
• Caridades - as instituições de caridade que você escolhe para nomear na confiança recebem o principal residual da confiança em seu , ou a morte do seu cônjuge.

Confiança nacional qualificada
Esta é uma confiança especial que permite que o cônjuge não-cidadão se beneficie da dedução matinal normalmente permitida a outros casados. Infelizmente, a dedução conjugal ilimitada é negada por propriedade transferida para um cônjuge que não é um cidadão da U. S. a menos que a propriedade passe especificamente para uma confiança doméstica qualificada (QDT). Com este tipo de confiança, o cônjuge sobrevivente não-cidadão deve ter direito a todas as receitas dos ativos mantidos no QDT.

Conclusão

O planejamento imobiliário é um processo muito complexo e deve ter supervisão profissional. A melhor maneira de se certificar de que seus entes queridos são atendidos da maneira que você pretende após a sua morte é obter alguma orientação legal competente. As confianças, como as que discutimos, provavelmente serão um componente chave na realização de seus desejos com eficácia. (Veja também: Top 7 Erros de planejamento de propriedade .)