A decisão de formar uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) ou uma corporação depende do tipo de negócio que o indivíduo está criando, bem como as possíveis conseqüências fiscais de formar a entidade corporativa, entre outras considerações. Ambos os tipos de entidades corporativas têm a vantagem jurídica significativa de ajudar a proteger os ativos dos credores e fornecer uma camada extra de responsabilidade legal. Em geral, a criação e gerenciamento de uma LLC é muito mais fácil e flexível do que a de uma empresa. LLCs são um tipo relativamente novo de entidade comercial regida pelo estatuto estatal. Ainda assim, existem vantagens e desvantagens para ambos os tipos de estruturas de negócios.

Facilidade de formação de uma LLC

A criação de uma LLC geralmente leva menos papelada do que formar uma corporação. LLCs são criaturas da lei estadual, então o processo para formar uma LLC depende do estado em que está sendo arquivado. A maioria dos LLCs exige a apresentação de artigos de organização com o Secretário de Estado. Isso geralmente custa de US $ 100 a US $ 800. A LLC deve usar um nome que ainda não esteja sendo usado por outra entidade corporativa.

Alguns estados permitem que o formulário seja preenchido on-line, o que o torna um processo muito fácil. Muito poucos estados exigem a etapa adicional de arquivar algum tipo de aviso público. Esta notificação pública pode ser necessária antes ou depois que os artigos de organização são arquivados.

Uma vez que os artigos de organização são formados, e qualquer requisito de notificação aplicável é cumprido, a LLC é formada oficialmente. A maioria dos LLC usa acordos operacionais para definir o papel dos membros da LLC. Se não houver acordo operacional, a LLC é regida pelas regras padrão contidas nos estatutos estaduais. Os membros são os indivíduos com participação na LLC. Eles são equivalentes aos acionistas de uma empresa.

Não é necessário elaborar um contrato operacional para que a LLC seja válida. No entanto, é uma das melhores práticas comerciais. O acordo operacional estabelece os direitos e responsabilidades dos membros. Ele pode definir o relacionamento comercial e lidar com questões de estrutura de capital, a alocação de lucros e perdas, provisões para a compra de um membro, provisões em caso de morte de um membro e outras considerações comerciais importantes.

Flexibilidade fiscal de uma LLC

Há mais flexibilidade em como uma LLC é tratada para fins fiscais. O IRS não trata LLCs como uma entidade distinta para fins fiscais por padrão, o que oferece maior flexibilidade. Uma LLC com um único membro pode ser tributada e tratada como uma empresa unipessoal. Assim, os lucros e as perdas são tributados sobre a declaração de imposto federal pessoal do indivíduo.

Existem duas opções para uma LLC com mais de um membro. A primeira opção é tratar os membros como parceiros. Os membros são tributados da mesma forma que os parceiros em uma parceria. A outra opção é taxar a LLC como uma corporação.

Desvantagens de uma LLC

Uma desvantagem potencial para usar uma LLC é que os membros podem ter que pagar impostos por conta própria sobre seus lucros e quaisquer salários. Para uma LLC, os lucros fluem para os membros que lidam com eles em suas declarações fiscais federais. Para uma empresa, os lucros são tributados no nível corporativo. Os membros individuais geralmente têm que pagar por itens federais, como Medicare e Segurança Social.

Existem outras desvantagens também. Pode haver uma rescisão automática de uma LLC que é tratada como uma parceria para fins fiscais federais. A rescisão automática é desencadeada se houver uma venda ou troca de 50% ou mais do interesse total de uma LLC dentro de um período de 12 meses. Isso é chamado de término técnico. Quando isso ocorre, os ativos são considerados contribuídos sem impostos para uma nova LLC. Os interesses de membros na nova LLC são tratados como tendo sido distribuídos aos membros da LLC antiga. Além disso, deve haver pelo menos dois membros para que uma LLC seja tratada como uma parceria para fins fiscais. Em contraste, pode haver uma corporação C ou uma corporação S que tenha apenas um acionista.

Outra desvantagem importante é a diferença entre os estados nos estatutos que governam LLCs. Isso pode levar à incerteza para LLCs que operam em vários estados. As diferenças em regras e regulamentos podem resultar em papelada adicional e tratamento inconsistente em diferentes jurisdições.

Vantagens de uma Corporação

Apesar da facilidade de administração de uma LLC, existem vantagens significativas em usar uma estrutura jurídica corporativa. Dois tipos de corporações podem ser formados. Uma corporação S é uma entidade passiva para fins fiscais. Uma empresa C é tributada no nível corporativo e apresenta uma declaração de imposto corporativa.

As empresas oferecem mais flexibilidade quando se trata de lucros excedentes. Considerando que todos os rendimentos de uma LLC circulam para os membros, uma corporação S pode pagar aos seus empregados um salário razoável enquanto deduzem despesas como impostos federais. Os lucros remanescentes podem ser distribuídos como dividendos da corporação. A partir de 2015, os dividendos têm uma taxa de imposto mais baixa em comparação com a receita bruta. As corporações C têm a vantagem de permitir que os lucros permaneçam com a corporação. Assim, os dividendos pagos pela empresa podem ser estruturados para aproveitar o melhor cenário fiscal para os acionistas. Além disso, para as empresas que eventualmente tentam emitir ações, a empresa pode facilmente emitir ações enquanto uma LLC não pode emitir ações.

Desvantagens de uma Corporação

Existem desvantagens significativas para a criação de uma corporação. Isso exige muito mais papelada. As corporações devem cumprir muitas outras diretrizes. Eles devem eleger conselhos de administração, adotar estatutos, ter reuniões anuais e criar demonstrações financeiras formais.Eles geralmente possuem requisitos mais pesados ​​de manutenção de registros do que os LLCs.

Há também a questão da dupla tributação para as empresas. Isso se refere a impostos sendo pagos duas vezes no mesmo salário para as empresas. Isso ocorre porque as corporações são consideradas uma entidade jurídica separada de seus acionistas. Assim, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos, enquanto seus acionistas também pagam impostos sobre os dividendos que recebem da empresa, mesmo que esse rendimento já tenha sido tributado.