Índice:
- Lei de Prevenção do Abuso de Falências e Proteção do Consumidor
- IRAs tradicionais e Roth IRAs
- SEP IRAs e SIMPLES IRAs
- Rollover IRAs
Todos os tipos de contas individuais de aposentadoria, ou IRAs, reconhecidos ao abrigo do código tributário federal, gozam de proteção substancial dos credores durante a falência. A proteção para IRAs foi assinada em lei pelo presidente George W. Bush sob a Lei de proteção contra o abuso de falências e proteção ao consumidor, ou BAPCPA, de 2005. A proteção sob esta lei varia de acordo com o tipo de IRA. A partir de agosto de 2015, os IRA tradicionais e Roth IRAs são protegidos em um valor de US $ 1, 245, 475. Este valor é ajustado para inflação a cada três anos, com a próxima data de ajuste prevista para 1 de abril de 2016. SEP IRAs, IRAs SIMPLES e A maioria dos IRAs de rolagem são totalmente protegidos contra credores em falência, independentemente do valor do dólar.
- <->Lei de Prevenção do Abuso de Falências e Proteção do Consumidor
Enquanto as leis federais de falência protegem por muito tempo os planos 401 (k), pensões e planos de aposentadoria qualificados patrocinados por empregadores, os IRAs só foram protegidos pelo governo federal a promulgação da BAPCPA. Entre uma grande variedade de reformas de falência, incluindo requisitos elevados para a bancarrota de arquivo no Capítulo 7, a BAPCPA introduziu as primeiras proteções explícitas de falência federal para ativos detidos em IRAs. Antes da BAPCPA, as proteções IRA foram definidas no nível estadual, ou não. Após a BAPCPA, a proteção de falências para os ativos do IRA é oferecida aos cidadãos em todos os estados.
IRAs tradicionais e Roth IRAs
BAPCPA modificou a lei federal de falências para fornecer proteção de até US $ 1 milhão em ativos mantidos em um IRA tradicional ou Roth IRA. Para manter o valor real desta proteção ao longo do tempo, a lei estipula um ajuste regular da inflação com base no Índice de Preços ao Consumidor do Departamento do Trabalho para Todos os Consumidores Urbanos. O ajuste da inflação foi calculado e promulgado a cada três anos desde que o primeiro ajuste foi feito em 1º de abril de 2007.
No período atual de três anos, que termina em 1 de abril de 2016, os IRAs tradicionais e Roth estão protegidos para um valor total em dólares de US $ 1, 245, 475 por pessoa. Esta proteção limitada aplica-se à soma de todas as contas tradicionais e Roth IRA detidas por um determinado indivíduo, e não a cada conta IRA isoladamente. Enquanto os fundos tradicionais e Roth IRA em excesso de US $ 1, 245, 475 não estão protegidos pelo BAPCPA, a lei estabelece que os tribunais de falências são livres para ampliar proteção adicional se a justiça o justificar e o juiz decidir conceder.
SEP IRAs e SIMPLES IRAs
Plano de Empregado Simplificado, ou SEP, IRAs e Saving Incentive Match Plan para Empregados de Pequenos Empregadores, ou SIMPLE, IRAs são totalmente protegidos em caso de falência. Essas proteções combinam as proteções de longa data concedidas a outras contas de aposentadoria individuais patrocinadas por empregadores, incluindo planos 401 (k) e planos de participação nos lucros.
Rollover IRAs
Para efeitos da Lei de Prevenção de Abuso de Falências e Proteção ao Consumidor, um IRA de rolagem é uma conta tradicional ou Roth IRA que foi inicialmente financiada através de uma transferência de um plano de aposentadoria qualificado. Os planos de aposentadoria qualificados incluem planos padrão 401 (k), planos de pensão tradicionais e certos planos de participação nos lucros. De acordo com a BAPCPA, um IRA de rolagem devidamente executado proveniente de um plano de aposentadoria qualificado está totalmente protegido dos credores em falência.
Tenha em mente que, uma vez que o rollover de ativos está completo, um IRA de rolagem não é essencialmente diferente de qualquer outro Roth IRA tradicional, além da fonte dos ativos. Para garantir a proteção total para um IRA de rolagem proveniente de um plano de aposentadoria qualificado, é uma boa idéia criar uma conta IRA separada para os ativos de rolagem distintos de qualquer outro tradicional ou Roth IRA. Embora a manutenção de contas separadas não seja explicitamente exigida por lei, isso ajuda a evitar possíveis problemas durante um processo de falência. Com contas separadas, a origem dos ativos é fácil de documentar e os pools de ativos são fáceis de controlar para garantir todas as proteções de falência disponíveis.
Se eu tiver direito de acordo com o meu decreto de divórcio para uma porcentagem do IRA do meu ex-marido, como posso receber os ativos devido a eu no meu próprio IRA sem ser tributado? Será que ele será tributado quando ele fizer a transferência? Será que o dinheiro que ele tenha que pagar em impostos
Para que sua parcela dos ativos do IRA seja transferida para você (ou seja, em seu nome), você deve contatar o depositário / administrador do IRA do seu marido e fornecer-lhes uma cópia do decreto de divórcio. Certifique-se de perguntar ao guardião sobre outros requisitos de documentação.
Minha mãe herdou o IRA do meu pai. Quando ela morreu, recebi um aplicativo de conta que me cita como beneficiário, bem como aviso de que meu irmão e eu teremos que levar a distribuição necessária da minha mãe. Meu irmão está longe de ser encontrado. Como devo
Se seu irmão não puder ser encontrado, você pode querer verificar com o depositário do IRA e / ou o consultor financeiro para descobrir se o documento do plano IRA inclui quaisquer provisões para tal situação. Por exemplo, alguns documentos IRA indicam que, se um beneficiário não puder ser encontrado, esse beneficiário será tratado como se ele / ela não seja beneficiário do IRA.
Meu cônjuge é o principal beneficiário do meu IRA. Eu também tenho um beneficiário contingente. O meu cônjuge ainda pode transferir meus ativos IRA sem impostos para o seu próprio IRA?
Um cônjuge que é o único beneficiário principal de um IRA pode sempre tratar o IRA como ele próprio. O beneficiário contingente de um IRA nunca é levado em consideração, a menos que o beneficiário principal venha a antecipar o proprietário do IRA, ou o beneficiário principal se isentar dos ativos.