Os fideicomisos irrevogáveis ​​foram usados ​​há décadas para reduzir os bens tributáveis ​​dos seus concedentes e também para cumprir outras funções. Mas seu uso resultou na perda de controle sobre os ativos que foram colocados dentro deles, e isso poderia criar problemas durante a liquidação imobiliária em alguns casos. Mas várias melhorias e provisões adicionais foram adicionadas a esses fundos nos últimos anos, e agora são instrumentos consideravelmente mais versáteis do que antes. Os contribuintes ricos que procuram reduzir seus bens tributáveis ​​agora podem usar esses trusts para atingir objetivos que estavam anteriormente fora do alcance.

Como funcionam

Como o nome indica, os segmentos irrevogáveis ​​diferem dos primos revogáveis ​​em sua incapacidade de serem alterados após serem criados. Embora os termos de uma confiança revogável sempre possam ser alterados desde que pelo menos um dos concedentes ainda esteja vivendo, as instruções que estão escritas em fideicomínios irrevogáveis ​​não podem ser alteradas uma vez que a confiança foi estabelecida. Isso pode ser um inconveniente potencial para aqueles que desejam usá-los, pois nem sempre podem prever com precisão as circunstâncias futuras que podem ocorrer quando a confiança está sendo usada ou seus ativos dispersos. Mas várias novas inovações no design de confiança estão ajudando a aliviar essa desvantagem. Embora os trusts tradicionais irrevogáveis ​​geralmente tenham apenas um ou talvez um pequeno grupo de administradores que gerenciaram todos os detalhes administrativos da confiança e seu corpus, os trusts irrevogáveis ​​de hoje, muitas vezes, dividirão essas tarefas entre um grupo muito maior de pessoas. Isso permite uma divisão de trabalho mais eficiente e um maior nível de experiência em gestão. Uma lista das possíveis posições nas quais os curadores modernos podem ser incluídos inclui o seguinte: (Para mais informações, consulte: Planejamento imobiliário HNW: como os consultores podem servir este nicho .)

• Trustee Geral - Esta pessoa assume as tarefas administrativas tradicionais associadas à gestão de confiança, como a manutenção de registros e a apresentação da declaração de imposto para a confiança a cada ano. Ter um administrador geral cumpre um dos principais critérios de vários estados que possuem leis de confiança favoráveis.
• Trustee de investimento - Esta pessoa supervisiona a gestão de todos os investimentos que são colocados dentro da confiança. No entanto, essa pessoa pode não ser a pessoa que realmente coloca negócios ou gerencia ativamente os ativos de confiança. Os fideicomissários que possuem esse tipo de administrador são conhecidos como trusts designados. Nem todos os estados permitem esse tipo de administrador.
• Comitê de Distribuição - Este é um único ou grupo de fiduciários que supervisionam as distribuições que são feitas a partir da confiança. Esta posição é muitas vezes melhor mantida por uma instituição que é independente da confiança e do concedente, pois o poder que detém é sensível a impostos.
• Trust Protector - Esta posição também é de natureza fiduciária e dá ao administrador o poder de disparar ou substituir os outros curadores na confiança. Isso evita o mau uso ou o abuso de poder por outros curadores e protege o concedente e os beneficiários. O protetor também pode mudar as leis que regem a confiança, bem como a localização da confiança. Os títulos e poderes exatos que vêm com esta posição podem variar muito de confiança para outra.

Os fideicomisos irrevogáveis ​​modernos também muitas vezes têm várias outras posições não-trustee que podem ser preenchidas, dependendo dos desejos e necessidades do concedente. Essas posições incluem: (Para mais informações, consulte: Dicas de Planejamento Imobiliário para Assessores Financeiros .)

Diretor do Empréstimo - A pessoa nesta posição designada tem autoridade para conceder empréstimos ao concedente do trust. Esta disposição, em última instância, ajuda a confiança a ser classificada como uma garantia concedente que transmite todo o rendimento ao concedente para fins fiscais.

Substitutor - Esta pessoa tem a capacidade de alternar ativos de igual valor dentro e fora da confiança. Isso pode permitir que a confiança mude ativos altamente valorizados em troca de dinheiro, a fim de preservar um aumento na base e assim reduzir o imposto sobre ganhos de capital.

Seletor de caridade - Esta pessoa tem a autoridade para nomear uma entidade de caridade como um beneficiário adicional para a confiança.

Beneficiários adicionais - Isso dá a uma pessoa designada o poder de adicionar um beneficiário não caritativo. Isso geralmente é feito para que o concedente possa ser nomeado como um beneficiário adicional se ele ou ela tiver uma necessidade de acessar os ativos de confiança novamente depois que o trust for estabelecido por qualquer motivo. (Para mais informações, consulte: Por que os conselheiros devem se afastar dos advogados de propriedade .)

A linha inferior

Os fideicultores irrevogáveis ​​de hoje vêm com muitas provisões que não eram comumente encontradas em versões antigas desses instrumentos. Essas adições permitem uma flexibilidade muito maior na gestão de confiança e na distribuição de ativos. Provisões como a decantação, que permite que uma confiança seja transferida para uma nova fonte que tenha provisões mais modernas ou vantajosas, pode garantir que os ativos de confiança serão gerenciados efetivamente agora e no futuro. Outras características que permitem que a confiança altere seu estado de domicílio podem fornecer poupanças fiscais adicionais ou outros benefícios. (Para mais informações, consulte: O que os clientes de alto valor líquido valoram e precisam .)