Os dividendos em ações são rendimentos tributáveis, a menos que as ações que paguem o dividendo sejam detidas em um plano de aposentadoria qualificado, como uma pensão ou plano 401 (k). No entanto, nem todos os dividendos em ações são tributados na mesma taxa.
Excepto a exceção para planos de aposentadoria, dividendos em ações, recebidos de investimentos diretos em ações ou através de ações em um fundo mútuo, são rendimentos tributáveis que devem ser incluídos na declaração de imposto de renda federal de um contribuinte U. S. O rendimento de dividendos geralmente é reportado, juntamente com juros, em forma de B, sob juros e dividendos ordinários. Este título às vezes é confuso, porque o que determina a taxa de imposto para dividendos é se eles são dividendos qualificados, mas dividendos qualificados e não qualificados são dividendos ordinários.
Os investidores geralmente recebem formulários 1099-DIV de suas instituições financeiras listando os pagamentos de dividendos que receberam, mas o formulário 1099 nem sempre pode ser claro sobre quais dividendos são dividendos qualificados.
Os dividendos não qualificados são tributados às taxas de imposto de renda ordinárias, mas os dividendos qualificados trazem a vantagem de serem tributados com a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital. A regra básica para os dividendos a serem qualificados é que o estoque deve ter sido mantido por mais de 60 dias durante um período de 121 dias a partir de 60 dias antes da data do ex-dividendo. Além disso, o estoque não pode ter sido coberto durante o período de retenção exigido com opções de compra ou venda ou através de venda a descoberto.
Para os dividendos recebidos através de um fundo mútuo, o fundo e o investidor devem cumprir o requisito do período de retenção de 60 dias. O fundo deve ter mantido o estoque o suficiente para satisfazer o requisito do período de detenção, e o investidor individual deve ter detido ações no fundo para o período de retenção exigido.
Para os dividendos pagos em algumas aplicações de ações preferenciais, o período de retenção exigido é de 90 dias em vez de 60 dias. Tal como acontece com a maioria das regras do IRS, existem outras exceções ou definições, às vezes detalhadas, para que os investidores sejam melhor atendidos por ter um consultor financeiro ou outro profissional determinar se seus dividendos são qualificados ou não qualificados.
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