Você sabia que você deveria calcular seus impostos de renda de duas maneiras diferentes? Em primeiro lugar, você calcula sua responsabilidade tributária sob o sistema de impostos regulares, que fatores de tratamento preferencial de alguns rendimentos e permite créditos tributários para certos tipos de despesas. Então você calcula seus impostos usando as regras para o imposto mínimo alternativo (AMT), que elimina algumas deduções e créditos fiscais. Se a AMT for maior, você estará sujeito a impostos além do seu imposto de renda regular. Continue lendo para saber mais sobre como reduzir sua AMT. (Para continuar lendo sobre impostos, veja Dicas de imposto para o investidor individual .)

Tutorial : Guia do imposto de renda pessoal

O que é o AMT?

O imposto mínimo alternativo, ou AMT, foi instituído no final da década de 1960 para garantir que os indivíduos de alta renda paguem pelo menos um montante mínimo de imposto de renda federal. O AMT é como um imposto de sombra porque tem suas próprias regras sobre deduções, suas próprias isenções e suas próprias taxas de imposto de 26% e 28%. O AMT é pago apenas quando resulta em um imposto mais elevado do que os impostos de renda calculados da forma regular (antes de quaisquer créditos tributários).

Você deve se preocupar com a AMT?

Suas chances de pagar esse aumento de imposto se você:

• Tenha uma família numerosa. As isenções pessoais não são dedutíveis para fins de AMT.
• Viver em uma área com altos impostos imobiliários e / ou altos impostos estaduais e locais de renda. Os impostos pessoais detalhados não são dedutíveis no cálculo da sua renda para fins da AMT.
• Reclamar deduções discriminadas diversas significativas, incluindo despesas de investimento ou despesas comerciais não reembolsadas do empregado. As deduções discriminadas diversas não são dedutíveis para fins AMT.
• Exercício e retenção de opções de ações de incentivo (ISOs). Enquanto o exercício de ISOs não tem impacto para fins fiscais regulares, o spread entre o preço de compra e o preço da subvenção é incluído no resultado para fins de AMT.
• Mantenha títulos de atividade privada. Embora os juros sobre esses títulos (que não sejam títulos emitidos em 2009 e 2010) estão isentos do imposto de renda regular, é levado em consideração para fins de AMT.

Você deve o AMT?

Não há como saber se você deve o AMT adivinhando porque existem tantos fatores que entram em jogo. Estes incluem os tipos de receitas e despesas que você possui e seu status de arquivamento. Se a sua conta de imposto regular colocá-lo em um suporte de imposto superior a 28% (as divisões fiscais mais elevadas são 33%, 35% e 36. 9%), você não deve a AMT porque você já está pagando mais em impostos regulares. Mas não assuma isso porque você cai em uma faixa de imposto abaixo das taxas de imposto AMT de 26% e 28% (10%, 15% e 25%) que você está livre da AMT. Ajustes para sua renda para fins fiscais regulares podem aumentar sua exposição AMT.Aqueles na faixa de imposto de 28% para fins fiscais regulares também precisam ver se os cálculos da AMT produzem uma conta de imposto geral maior do que nas regras tributárias regulares.

Valores de isenção para AMT

Para 2015, você pode reduzir sua renda para fins AMT (tecnicamente chamado de renda mínima mínima tributável, ou AMTI) por um montante de isenção. Isso pode reduzir ou eliminar sua exposição AMT. Tal como acontece com muitas regras fiscais, o montante da isenção depende do seu estado fiscal. Os seguintes valores são de isenção para 2015:

• Único: $ 53, 600
• Pedido casado conjunta ou qualificação: $ 83, 400
• Chefe de família: $ 53, 600
• Pedido casado separadamente: $ 41, 700 < Nota: uma isenção especial aplica-se a uma criança sujeita ao "imposto de kiddie" sobre a renda não adquirida. Para 2015, a isenção é a soma do rendimento do trabalho da criança mais $ 7, 400; Este montante não pode exceder a isenção que de outra forma se aplicaria (por exemplo, $ 53, 600 para uma única pessoa, incluindo uma criança).

O montante da isenção começa a desaparecer quando a AMTI exceder em 2015:

Único: $ 119, 200

• Casado que apresenta a viúva conjunta ou qualificada: $ 158, 900
• Chefe de família: $ 119, 200
• Pedido casado separadamente: $ 79, 450
• Formulário de preenchimento 6251

Para determinar se você está sujeito à AMT, você precisará preencher o Formulário 6251. Experimente também a ferramenta Assistente AMT do IRS

, que irá ajudá-lo a determinar se você precisa apresentar o Formulário 6251 em primeiro lugar. Como reduzir a AMT

Uma boa estratégia para minimizar sua responsabilidade AMT é manter sua renda bruta ajustada (AGI) tão baixa quanto possível. Algumas opções:

Participe de um plano 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ou SIMPLES IRA, fazendo as contribuições máximas admissíveis de diferimento salarial. Os indivíduos autônomos também podem fazer contribuições dedutíveis para impostos para 401 (k) s ou outros tipos de planos de aposentadoria qualificados para reduzir sua AGI.

• Faça contribuições antes de impostos para contas de gastos flexíveis. Existem FSAs para cobertura de saúde e assistência a dependentes.
• Use cafeteria patrocinada pelo empregador planeja pagar outras despesas, como o seguro de vida, com base em pré-impostos e reduzir sua remuneração tributável em conformidade.
• Reposicione as participações de investimento que estão em sua carteira de investimentos tributáveis. Por exemplo, considere mudar para fundos de investimento de impostos eficientes e títulos isentos de impostos ou fundos de obrigações como forma de diminuir sua AGI.
• Veja o calendário de certos pagamentos. Por exemplo, enquanto o pré-pagamento de impostos imobiliários ou de impostos estaduais e de renda local pode economizar no imposto regular, pode custar se estiver sujeito à AMT. Então, não pague sua conta de imóveis de 2016 em 2015, a fim de obter um desconto pequeno por pagar antecipadamente, se isso desencadeia ou aumenta a responsabilidade AMT para 2015.
• Tire créditos fiscais. Você pode compensar qualquer passivo AMT por créditos fiscais pessoais não reembolsáveis, como o crédito para cuidados de dependentes e o crédito de imposto estrangeiro. Você também pode se qualificar para um crédito tributário mínimo se você paga AMT em anos anteriores.
• A linha inferior

Calculando seu AMT, ou mesmo determinar se você está de fato sujeito a isso, é complicado.Este artigo é apenas uma introdução ao assunto e não pode lhe dar uma compreensão completa da AMT e como isso pode afetar seus impostos. A menos que você seja um especialista em preparação de impostos e tenha uma compreensão completa de como o AMT funciona, pode ser aconselhável que sua declaração de imposto seja preparada, ou pelo menos, revisada por um especialista em impostos especializado que poderá determinar se você deve AMT, são elegíveis para isenções e são elegíveis para reivindicar créditos AMT para qualquer ano - incluindo anos anteriores.