Existem algumas palavras no dicionário financeiro que podem ser carregadas aos leitores como herança. Esta palavra pode significar riquezas rápidas para alguns, distorções familiares agonizantes e discussões legais para outros e documentos encarregados de liquidação de propriedade tediosa e inconveniente e limitações judiciais para aqueles que são nomeados como executores e curadores.

Mas quem quer entrar em uma herança ou está envolvido no processamento de um deve lidar com o homem de impostos de uma forma ou de outra. Existem vários tipos diferentes de impostos de herança e o primeiro passo para arquivar e pagá-los corretamente é saber quais serão aplicados. (Para mais informações, consulte: Introdução em seu Plano de propriedades .)

Imposto estadual

Este tipo de imposto só se aplicará para pessoas que não são cônjuges que esperam receber uma herança do falecido que exceda US $ 5. 43 milhões em valor em 2015. Além disso, o Congresso optou por tornar o crédito unificado portátil para casais, de modo que um dos cônjuges agora pode deixar toda a fortuna para o outro, e o outro pode então usar o seu ou o dela e o cônjuge anteriormente morto créditos unificados para distribuir até US $ 10. 86 valor de ativos em 2015.

Exemplo : Joe e Betty têm US $ 7 milhões em suas contas individuais de aposentadoria (IRAs). Joe morre em março de 2015 e deixa todos os seus IRAs para Betty. Nenhum imposto de propriedade é devido neste momento por causa da dedução semestral e caritativa ilimitada. Betty morre que cai e deixa os $ 14 milhões de dinheiro do IRA para seus dois filhos. Os primeiros $ 10. 86 milhões de dinheiro do IRA passarão livre de impostos para as crianças, independentemente de como isso seja alocado, e o restante será tributado nas taxas de imposto estadual atuais. Os impostos estaduais federais são arquivados usando o Formulário 706 do Serviço de Receita Federal (IRS). (Para mais informações, veja: 4 Formas de Minimizar Impostos Imobiliários .)

Os impostos estaduais também podem ser impostos no nível estadual se a propriedade do decedente exceder o limite imposto por esse estado. Esta quantidade varia de acordo com o estado, mas o limite geralmente é consideravelmente inferior ao limite federal. As regras que se aplicam se o decedente possuía propriedade substancial em outros estados pode ser bastante complexa em alguns casos. Atualmente, existem 16 estados que impõem um imposto imobiliário, e o Tennessee não será mais um deles a partir de 1º de janeiro de 2016.

Presente de presente

Se o falecido de uma propriedade fez um presente de dinheiro ou propriedade para alguém que não seja o seu cônjuge ou uma instituição de caridade qualificada no ano da morte, então uma declaração de imposto sobre presentes terá que ser arquivada e imposto pago sobre o valor do presente que excede US $ 14 000 para 2015. Esta tarefa geralmente é atribuída a o executor da propriedade, embora um profissional de impostos seja frequentemente delegado para executar o serviço real. (Para mais, veja: O que são impostos de presente? )

Exemplo : Eric entrega US $ 20 000 em dinheiro para sua namorada Ida em fevereiro de 2015. Seis meses depois ele é morto em um acidente de carro. Ele deve pagar imposto de presente em US $ 6 000 do dinheiro que ele deu à sua namorada em 2015. O executor de sua herança requisita seu ex-preparador de imposto de renda para arquivar o retorno para isso. As declarações de impostos de presentes federais são arquivadas usando o Formulário 709 do IRS. Tal como acontece com os impostos sobre a propriedade, pode haver impostos sobre os presentes impostos no nível estadual, e as declarações fiscais de presentes de vários estados podem precisar ser arquivadas para propriedades que foram dadas em um estado não residente.

Imposto de herança

Ao contrário dos dois tipos de impostos anteriores, os impostos sobre herança são apenas avaliados a nível estadual. Não há imposto de herança federal por si só. E, felizmente, para a maioria dos contribuintes, agora existem apenas seis estados na América que avaliam um imposto de sucessão para os exercícios fiscais vigentes. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pensilvânia e Nova Jersey ainda impõem este imposto sobre as heranças. (Para mais informações, veja: Deixando a herança às crianças mais fácil do que o feito .)

Este tipo de imposto é único, na medida em que não é desencadeada pela quantidade do legado, mas sim pela relação de o destinatário do falecido. Os cônjuges estão isentalmente isentos do imposto sobre herança em todos os estados, e a maioria das instituições de caridade também estão isentas com algumas exceções. As crianças geralmente são isentas ou são tributadas a uma taxa muito baixa. As taxas de imposto começam a subir para parentes mais distantes ou não parentes. O imposto de herança também é geralmente avaliado em qualquer pessoa que receba propriedade que estava localizada em um dos estados acima, independentemente de onde o destinatário mora. Um herdeiro que mora em Idaho e herda a casa de sua avó em Nova Jersey será obrigado a pagar a quantidade apropriada de imposto sobre herança.

As taxas de imposto de sucessão podem variar substancialmente de um estado para outro e um tipo de relativo em relação a outro. No entanto, apenas um formulário de imposto de herança geralmente precisa ser arquivado para cobrir todos os impostos devidos por todos os herdeiros para ativos que passam por sucessão. O executor é muitas vezes obrigado a apresentar o formulário arquivado ao tribunal de sucessões para provar que esse imposto foi pago antes que o tribunal divulgue a propriedade aos herdeiros. Os beneficiários são responsáveis ​​por apresentar os retornos de quaisquer ativos elegíveis que sejam recebidos fora da lista de identidade, tais como benefícios do seguro de vida, planos de aposentadoria, anuidades e contas de transferência de mortes (TOD). (Para mais informações, veja: Saldo nos custos de provação .)

Imposto sobre o rendimento

O último tipo de imposto que podem ser devidos por herdeiros ou propriedades é, obviamente, o imposto sobre o rendimento. Isso será avaliado em qualquer rendimento que tenha sido obtido pelo falecido entre a data da morte e 1 de janeiro desse ano. Em alguns casos, o herdeiro pode pagar imposto sobre a venda de valores mobiliários detidas em contas passíveis ou outros bens, dependendo do momento e das circunstâncias da venda. Qualquer rendimento que o decedente teria recebido, se ele ou ela morasse, também deve ser tributado, como um salário final ou uma renda de investimento.O imposto deve ser pago sobre este tipo de renda, seja pela propriedade, pelo herdeiro ou qualquer outra pessoa que o tenha recebido.

A linha inferior

Existem vários tipos diferentes de impostos que podem ser aplicados a uma determinada herança. Mais de um deles será muitas vezes avaliado para muitos herdeiros, e aqueles que são afortunados o suficiente para herdar propriedades precisam ter certeza de que o Tio Sam e todos os estados respectivos compartilhem suas ações antes de reivindicar o que resta. Para obter mais informações sobre impostos sobre domínios, herança e herança, visite o site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu consultor financeiro. (Para mais, veja: Planejamento de propriedades 16 coisas a fazer antes de morrer .)