Nos Estados Unidos, o imposto sobre a propriedade, também comumente referido como um imposto sobre herança, ou pejorativamente, um "imposto de morte", é uma imposição financeira sobre a parcela de uma propriedade de um beneficiário, geralmente em ativos e outras heranças financeiras recebidas pelos herdeiros da propriedade. Este imposto não é aplicado aos ativos transferidos para um cônjuge sobrevivente. Os herdeiros ou beneficiários apenas pagam este imposto quando o valor da propriedade que eles herdam é maior que o limite de exclusão estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). A partir de 2016, o limite de exclusão é de US $ 5. 45 milhões; Assim, o imposto sobre a propriedade é cobrado apenas em um número muito limitado de propriedades.

Uma melhor compreensão dos impostos sobre o estado

A maioria dos indivíduos gasta a totalidade de suas vidas compilando finanças e ativos que inevitavelmente são deixados para um cônjuge sobrevivente ou transferidos para um herdeiro ou beneficiário designado. Em última análise, uma propriedade cuidadosamente planejada é essencial para indivíduos que planejam deixar ativos consideráveis ​​para os herdeiros, evitando a necessidade de pagar uma taxa de imposto de propriedade extremamente alta.

A aplicação do imposto sobre a propriedade varia e depende de uma série de fatores, principalmente leis federais nos Estados Unidos, mas também parcialmente em leis fiscais de propriedade ou herança em cada estado respectivo e potencialmente internacional lei. Cada estado é responsável por estabelecer a porcentagem na qual uma propriedade é tributada no nível estadual, e os estados podem oferecer exclusões adicionais ao pagamento de impostos sobre imóveis além do limite de exclusão do IRS.

A liberdade de transferir, ou legar, bens de uma propriedade para um cônjuge vivo é conhecida como a dedução matrimonial ilimitada e pode ser feita sem qualquer imposto patrimonial que seja cobrado. Se o cônjuge vivo designado falhar, no entanto, os beneficiários da propriedade restante provavelmente serão obrigados a pagar o imposto sobre o valor total da propriedade que ultrapassa o limite de exclusão.

Um exemplo da Vida Real

Considere, por exemplo, que um empresário casado acumulou uma propriedade no valor de US $ 12 milhões. Quando o indivíduo morre, ele pode legar livre e claramente a totalidade da propriedade para sua esposa e ela não será cobrada nenhuma taxa de propriedade.

Agora, assumir ainda que o empreendedor e sua esposa estabeleceram seus dois filhos como beneficiários, ou herdeiros, da propriedade no caso em que ele e sua esposa morram. A esposa acaba vivendo por vários anos sem o marido, gastando o equivalente a US $ 2 milhões da propriedade antes de morrer. Após sua morte, seus filhos recebem a propriedade restante, no valor de aproximadamente US $ 10 milhões. Neste caso, o total da propriedade restante excede o limite de exclusão.Os herdeiros são obrigados a pagar impostos de propriedade até uma taxa de 50%, incluindo impostos estaduais federais e estaduais, sobre o valor da propriedade além do limite de exclusão. Isso significa que cada herdeiro obtém cerca de US $ 2. 7 milhões dos US $ 10 milhões.

Fatos adicionais sobre impostos imobiliários

Em muitos casos, a taxa efetiva do imposto estadual de U. S. é substancialmente menor do que a maior taxa legal federal de 40%. Isso ocorre por duas razões principais. Primeiro, os impostos sobre a propriedade são devidos apenas na parcela de uma propriedade que excede o limite de exclusão. Para colocar isso em perspectiva, considere uma propriedade no valor de US $ 7 milhões. Com o limite de exclusão de US $ 5 de 2016. 45 milhões, os impostos sobre imóveis são devidos em menos de US $ 2 milhões, ou em algum lugar entre um quarto e um quinto do total da propriedade. Em segundo lugar, os detentores e beneficiários de imóveis, ou seus advogados, continuam a encontrar formas novas e criativas para proteger trocas significativas do valor restante de uma propriedade de impostos, aproveitando os descontos, deduções e lacunas que foram promulgadas pelos formuladores de políticas ao longo dos anos.