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Os benefícios marginais comuns proporcionam uma remuneração total dos funcionários acima e além dos salários ou salários declarados, e uma ampla gama de benefícios adicionais são oferecidos pelos empregadores. Para aproveitar os benefícios adicionais de um empregador da maneira mais eficaz, é importante que os funcionários compreendam como os benefícios marginais comuns são considerados para fins fiscais.

Benefícios brutos tributáveis ​​

Qualquer benefício adicional oferecido como um bônus para um empregado de um empregador é considerado lucro tributável, a menos que se enquadre em uma lista específica de benefícios excluídos conforme determinado pelo IRS. Os benefícios adicionais tributáveis ​​devem ser incluídos no W-2 de um funcionário por ano e o valor justo de mercado do bônus está sujeito a retenção.

Os benefícios adicionais mais comuns considerados uma parte tributável da remuneração total incluem o reembolso de despesas de milhagem que excedem as limitações previstas pelas diretrizes do IRS, as despesas de deslocalização para um empregado que se move para emprego inferior a 50 milhas e reembolso de educação ou despesas de matrícula que não estão diretamente relacionadas ao desempenho do trabalho ou excedem os limites declarados do IRS. Além disso, um bônus que se enquadra na categoria de benefício de condições de trabalho, como um telefone celular ou carro da empresa, é considerado tributável se usado fora do negócio.

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Benefícios brutos excluídos da tributação

Embora alguns benefícios adicionais sejam considerados parte do lucro tributável para os funcionários, uma longa lista de benefícios marginais comuns está excluída da remuneração tributável de um empregado. Em primeiro lugar, os benefícios adicionais que se enquadram na definição de benefícios de minimis não são levados em consideração na determinação do lucro tributável. Os benefícios de minimis são aqueles que detêm uma quantidade mínima de valor que os empregadores teriam dificuldade em contabilizar. Por exemplo, um cartão de presente dado a um empregado para um feriado ou aniversário é considerado um benefício de minimis, assim como os refrescos ou lanches fornecidos durante uma reunião de negócios.

Normalmente, as refeições não são consideradas como benefícios fiscais para os empregados, embora certas qualificações sejam cumpridas. Os empregadores que compram almoço ou jantar para funcionários devem fornecer a refeição por motivos comerciais e devem ser oferecidos ao benefício do empregado. Isso significa que uma refeição pode ser um benefício isento de impostos para os funcionários quando oferecidos durante uma longa reunião ou durante as horas extras exigidas.
Outros benefícios adicionais não considerados tributáveis ​​para os funcionários incluem seguro de saúde até um valor máximo em dólares; cuidado dependente; seguro de vida a termo grupal; planos de benefícios qualificados, como a participação nos lucros ou os planos de bônus de ações; benefícios de transporte ou transporte; descontos de funcionários; e os benefícios da condição de trabalho apenas utilizados para fins comerciais.

Os empregadores oferecem uma ampla gama de benefícios adicionais como uma estratégia de recrutamento ou retenção, e esses benefícios podem compensar uma parcela substancial da remuneração total de um empregado. Para comparar completamente os pacotes de benefícios entre os empregadores, no entanto, é importante entender como os benefícios marginais comuns são tributados.