Todos esperamos que nossos investimentos produza retornos lucrativos. E enquanto você pode obter resultados garantidos em alguns investimentos, tais como certificados de depósitos e fundos do mercado monetário, esses investimentos normalmente representam um menor retorno potencial do que os investimentos de alto risco. Como tal, você pode preferir alguns investimentos mais arriscados, mas a oportunidade de maiores retornos vem com maior potencial de perdas. Em contas regulares em que os impostos não são diferidos, as perdas em investimentos podem ser incluídas em sua declaração de imposto. (veja Venda de títulos perdidos para uma vantagem fiscal ) No entanto, as perdas em investimentos em IRAs podem ser reclamadas somente se determinados requisitos forem cumpridos.

Retirando Saldos para Reclamar Perdas
Para reivindicar uma perda nos investimentos do IRA, você deve retirar todo o saldo de todos os seus IRAs do mesmo tipo. Por exemplo, se a perda ocorreu em um IRA tradicional, SEP ou SIMPLE, você deve retirar os saldos de todos seus IRAs tradicionais, SEP e SIMPLES (doravante denominados coletivamente IRAs tradicionais). Se a perda ocorreu em um Roth IRA, você deve retirar os saldos de todos os Roth IRAs para incluir a perda em sua declaração de imposto

Perdas tradicionais de IRA
Você pode deduzir suas perdas de IRA tradicionais apenas se o saldo total que você retirar for inferior aos valores após a tributação (valores de base) em seus IRAs tradicionais. Sua base IRA é atribuída a contribuições não dedutíveis e rolamentos de valores após impostos de planos qualificados, 403 (b) contas e 457 (b) planos. Você deve arquivar o Formulário 8606 do IRS para determinar a base dos valores que você retirar dos IRAs tradicionais. O Formulário 8606 também serve para indicar ao IRS que parte de sua retirada é atribuída a valores após impostos e o montante que é elegível para ser reivindicado como perda em sua declaração de imposto. O formulário 8606 e as instruções que o acompanham estão disponíveis em www. irs. gov.

Exemplo 1 No início de 2013, o saldo agregado do IRA tradicional da Tim é de US $ 20 000, dos quais $ 15 000 são atribuídos a valores pós-impostos. Em 31 de dezembro de 2013, os investimentos em IRAs tradicionais de Tim perderam US $ 8 000, deixando seu saldo em US $ 12 000. Esse valor é inferior ao valor de base de US $ 15 000, portanto Tim pode ser elegível para reclamar uma perda se ele retirar o saldo total do IRA tradicional. Sua dedução seria a diferença entre o saldo que ele retirou (US $ 12.000) e sua base. Aqui está como a dedução é determinada: $ 20 000 (saldo IRA tradicional do 5 de janeiro) - US $ 8 000 (Perdas ao longo do ano) = US $ 12 000 (31 de dezembro Saldo Tradicional IRA) $ 15 000 (Base montante) - $ 12 000 (saldo em 31 de dezembro) = $ 3 000 (Dedução para perdas tradicionais do IRA)

Roth IRA Losses
As mesmas regras se aplicam aos Roth IRAs: reivindicar as perdas Roth IRA na sua declaração de imposto são permitido somente se o total de seus saldos Roth IRA for retirado e o valor retirado for menor do que a base em seus IRA Roth.

Exemplo 2 No início de 2013, os saldos Roth IRA da Tim são de US $ 10 000, dos quais $ 6 000 são atribuídos aos ganhos e $ 4 000 são atribuídos às contribuições. Uma vez que as contribuições Roth IRA não são dedutíveis, todas as contribuições são consideradas valores pós-impostos (valores base). Durante 2013, os investimentos da Timothy Roth IRA perderam US $ 2 000, deixando seu saldo em US $ 8 000. Esse valor é mais do que o valor de base de US $ 4 000; Se Tim retirar todo o seu saldo Roth IRA, ele não poderá incluir as perdas em sua declaração de imposto: $ 10 000 (5 de janeiro Roth IRA saldo) - $ 2 000 (Perdas) = ​​US $ 8 000 (31 de dezembro saldo) $ 4 000 (valor de base) - $ 8 000 (saldo de 31 de dezembro) = US $ 4 000

Reivindicação da perda
Os contribuintes podem reclamar a perda como uma dedução discriminada diversa, sujeita aos 2% limite de renda bruta ajustado que se aplica a determinadas deduções detalhadas diversas no Anexo A, Formulário 1040. Quaisquer tais perdas são adicionadas de volta ao lucro tributável para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo.

Conclusão
Certifique-se de consultar o seu consultor financeiro e profissional de impostos antes de decidir retirar os saldos do IRA, especialmente se o único propósito de fazer a retirada é reivindicar perdas em sua declaração de imposto. Seu profissional de imposto poderá determinar se você é elegível para reclamar a perda. E seu consultor financeiro deve poder ajudá-lo a determinar se é útil o sentido financeiro para retirar todos os saldos do IRA. Ele ou ela também deve analisar suas chances de recuperar as perdas em seu IRA enquanto você continua a desfrutar do crescimento diferido ou isento de impostos (no caso dos Roth IRAs).