Quando você compra uma anuidade com imposto diferido, você deve citar três partes: o proprietário, o avaliante e o beneficiário. O proprietário faz o investimento inicial, decide quando começar a tomar renda e pode alterar a designação do beneficiário à vontade. A vida do curador é a medida que é usada para determinar os benefícios a serem pagos ao abrigo do contrato. O beneficiário nomeado tem direito aos fundos de renda quando o proprietário do contrato de anuidade morre. Geralmente, o proprietário e o pensionista são a mesma pessoa - quando eles não são a mesma pessoa, as coisas podem se complicar quando um deles morre e os beneficiários podem ser atingidos com uma grande taxa de imposto de renda se eles não entenderem as regras. Neste artigo, analisaremos algumas das situações que podem ocorrer quando um proprietário ou anuário da renda morre e fornece algumas etapas que cada parte pode tomar para proteger seus ativos e reduzir a responsabilidade fiscal.

TUTORIAL: Planos de aposentadoria

Disposições gerais
Os beneficiários de anuidades não qualificadas (não detidas em um IRA ou outro plano de aposentadoria) não podem tirar proveito do aumento na provisão básica em o código tributário que possa ser com outros ativos que você deixa. Portanto, eles devem pagar impostos de renda ordinários sobre todos os ganhos na conta. No entanto, se anuírem o contrato, uma parcela de cada pagamento de renda será considerada como um retorno de capital livre de impostos. Isso é determinado pelo cálculo do índice de exclusão e pode espalhar o passivo tributário por mais tempo. (Para ler mais noções básicas sobre heranças, consulte Recusando uma herança e Distribuição e benefícios do seguro de vida .)

Anuidades de propriedade de residentes
Beneficiário de cônjuge: Um beneficiário de cônjuge sobrevivente de uma anuidade é tratado como o novo proprietário. Isso permitirá que seu cônjuge ocupe seu lugar e continue a diferir os impostos sobre o rendimento até que ele ou ela morra.

Beneficiários não-cônjuges: Ao contrário dos beneficiários de cônjuges, os beneficiários não cônjuges de anuidades não qualificadas não podem simplesmente assumir a posse; como beneficiários, devem ter os benefícios dentro de cinco anos. No entanto, eles podem anunciar o contrato no prazo de 60 dias após a sua morte em vez de receber um montante fixo. Os pagamentos devem começar o mais tardar um ano depois de morrer.

(Para obter mais informações sobre os beneficiários, consulte Atualizar seus beneficiários , A importância do 30 de setembro para beneficiários múltiplos , Designações do beneficiário problemático - Parte 1 e Parte 2 .)

Designações anormais do proprietário-anuário
A H usband e W ife J > ointly O wn A nnuity: Você e seu cônjuge podem possuir em conjunto o contrato de anuidade.Isso pode ter sido feito para fins de planejamento da Medicaid. Por exemplo, se qualquer um de vocês entrar em uma casa de repouso, o outro poderia anunciar o contrato com base na expectativa de vida da esposa de residência. Isso tornaria o recurso isento para determinar se você está qualificado para o Medicaid. (Para leitura relacionada, confira Medicaid Versus LTC Insurance .) No entanto, se qualquer um de vocês morrer antes de anular o contrato, pode haver problemas porque o IRS exige que os beneficiários adquiram o produto, conforme indicado em a seção anterior sobre a morte do primeiro armador. Consequentemente, os beneficiários teriam impostos a pagar, enquanto o co-proprietário sobrevivente perderia os fundos.

O proprietário, o rente e o beneficiário são pessoas diferentes

Houve assessores que sugeriram que os donos de anuidade nomeiam uma pessoa jovem como o roupão. Isso estenderia os pagamentos e o imposto sobre o rendimento associado por um período mais longo. No entanto, se o proprietário morre antes do proprietário, os beneficiários devem remover os fundos. Como um exemplo hipotético, suponha que um marido seja o dono da anuidade, seu filho é o curador e sua esposa é o beneficiário. Se o filho morrer, a esposa do dono (a mãe) deve tomar o produto e pagar o imposto de renda, assim como qualquer outro beneficiário não-cônjuge faria.

Por outro lado, se o marido morre primeiro, a esposa pode pisar em seus sapatos e continuar com a adiamento de impostos da anuidade. Se ela se recatar, ela poderia nomear seu novo cônjuge como beneficiário. Na morte dela, seu novo marido poderia pisar seus sapatos e continuar com o diferimento de impostos.

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ele N on- A nnuitant O wner N utiliza N em - S pouse como B enefic i ary: Para modificar o exemplo acima, suponha que o marido nomeie sua irmã como o beneficiário e mantenha seu filho como o curador. Neste caso, quando o marido morre, sua irmã deve remover os fundos, assim como qualquer outro beneficiário não-cônjuge é obrigado a fazer. (Para mais informações, veja Selecionando o pagamento em sua Anuidade .) O que você deve fazer

Como proprietário:
Os investidores devem manter bons registros dos montantes colocados em anuidades. Verifique também para ver quem é nomeado como proprietário, beneficiário e beneficiário. Revise suas anuidades para interpretar as provisões de distribuição do beneficiário. Você pode achar que há encargos de resgate à morte de um dono não-anual, mas não à morte do curador. Ou pode haver uma renúncia às taxas de entrega quando um pensionista, mas não o proprietário, entra em um lar de idosos. (Para ler mais, veja

Tomando a perda de perda de anuidade .) Como beneficiário:

Se você herdou uma anuidade, peça à companhia de renda para calcular os pagamentos que você poderia receber em várias opções de pagamento sistemático diferentes, como opções de vida, 20 anos e 10 anos. Peça-lhes que forneçam os índices de exclusão para que você possa determinar as conseqüências após impostos. Em seguida, compare isso para receber uma soma fixa. Além disso, não se esqueça de que, se o imposto estadual federal foi pago, você pode reclamar uma dedução do imposto de renda pelo valor do imposto sobre o patrimônio atribuível à anuidade como parte de suas deduções detalhadas no Anexo A.

The Bottom Linha

Para proprietários, beneficiários e beneficiários, conhecer suas opções e manter-se informado é a melhor maneira de evitar surpresas financeiras desagradáveis ​​e custos desnecessários. Para mais informações, veja

Recusando uma herança e Introdução no Plano de propriedades .