Quando as pessoas pensam em indivíduos de alto valor líquido, eles imaginam pessoas com uma equipe de especialistas em impostos para sugerir estratégias de economia de impostos e orientá-las a cada passo do caminho. Existe a percepção de que essas pessoas podem mesmo esquivar os impostos inteiramente. A realidade é que as pessoas ricas enfrentam regras fiscais que restringem sua capacidade de tomar deduções para as quais pessoas menos ricas podem ter direito. Além disso, eles têm algumas questões fiscais únicas para seu status financeiro. Aqui estão alguns desses problemas.

Observe que não há uma única definição de alto patrimônio líquido. Para fins de imposto de renda, depende do tamanho da renda; Para os impostos sobre o patrimônio, depende do valor dos ativos.

Eliminação de determinadas isenções fiscais

Uma vez que o rendimento excede um determinado montante, podem ocorrer algumas quebras de impostos:

• Isenções pessoais e de dependência . Algumas ou todas essas deduções são perdidas quando a renda bruta ajustada (AGI) excede um valor limiar. Para 2015, a eliminação progressiva começa com AGI de US $ 258, 250 (US $ 309, 900 para casais casados ​​em conjunto). Há uma eliminação completa com AGI em US $ 380, 750 (US $ 432, 400 para casados ​​que se juntam em conjunto).

• deduções detalhadas . Até 80% das deduções para contribuições de caridade, juros de hipoteca, impostos imobiliários e impostos sobre o estado são perdidos quando a AGI excede um valor limiar. Para 2015, a eliminação progressiva começa no mesmo nível que para isenções pessoais e de dependência.

Na medida em que os indivíduos de alto patrimônio líquido podem receber rendimentos que atualmente não são tributados (por exemplo, juros isentos de impostos sobre obrigações municipais, remuneração diferida), eles podem minimizar ou evitar a eliminação gradual.

Encargos fiscais adicionais

Ser um indivíduo de alto valor líquido pode significar pagar dois impostos adicionais:

• 0. 9% sobre o rendimento do trabalho . Este imposto adicional do Medicare aplica-se aos salários e outras compensações tributáveis, bem como ao rendimento por conta própria, quando a renda bruta ajustada modificada (MAGI) excede US $ 200.000 (US $ 250.000 para pessoas casadas que executam conjuntamente). Esses limiares não são ajustados anualmente para a inflação.

• 3. 8% sobre a receita líquida de investimento . Este segundo imposto adicional do Medicare aplica-se ao rendimento de investimento reduzido pelas despesas de investimento. Mais especificamente, o imposto aplica-se ao menor da receita líquida de investimento, ou ao montante pelo qual o MAGI excede o mesmo valor limiar utilizado para o imposto adicional sobre a renda do trabalho (ver acima). Este imposto cria uma taxa de imposto efetiva para aqueles que estão na faixa de imposto de renda superior de quase 24% (20% da taxa básica de ganhos de capital mais 3,8% de imposto de renda líquido).

Ativos estrangeiros

Não é incomum para os indivíduos com alto patrimônio líquido terem contas bancárias offshore e outras participações estrangeiras. Não há nada ilegal sobre isso, mas desencadeia requisitos especiais de relatórios e pode aumentar o risco de auditoria para esses indivíduos.

U. S. cidadãos e residentes devem reportar rendimentos de fontes estrangeiras (se pagarem impostos sobre essa renda no exterior, podem ser qualificados para um crédito de imposto estrangeiro ou dedução na declaração de imposto de U. S.). (Para mais informações, consulte Compreender a Tributação de Investimentos Estrangeiros.)

Além disso, eles devem fazer o seguinte relatório:

• Formulário de Arquivo 3938 com o Formulário 1040. Isso é necessário quando o valor na conta (s) excede um determinado montante no último dia do ano (o montante varia para pessoas singulares ou casadas e para pessoas que vivem nos EUA ou no exterior).

• Relatório FinCEN 114 . Este é um retorno anual arquivado eletronicamente com o Tesouro até 30 de junho. É separado e separado de qualquer declaração de imposto de renda ou impostos e é necessário se o valor agregado de todas as contas financeiras estrangeiras exceder $ 10 000 em qualquer momento durante o ano civil .

Filantropia

A maioria das pessoas de alto valor líquido distribuem riqueza a cada ano para beneficiar várias causas, apesar da redução na dedução de suas doações (explicado anteriormente). A forma como essas doações são feitas aumenta as questões fiscais a enfrentar.

• A doação de propriedade requer uma avaliação qualificada . A falta de obtenção de um pode impedir uma dedução de outra forma legítima. Por exemplo, um proprietário do serviço de imposto de Jackson-Hewitt foi negado uma dedução para a doação de seu estoque privado porque ele não obteve a avaliação necessária.

• A criação de fundações implica requisitos de relatórios . Aqueles com os fundos para fazer grandes doações e pagar os custos legais e administrativos relacionados para criar fundações podem direcionar sua filantropia. Como os fundos são usados, bem como relatórios e outros requisitos de divulgação podem tropeçar qualquer um, apesar das melhores intenções. (Tome nota dos problemas recentes com a Fundação Clinton e seu recapitulação dos retornos anteriores.)

• A concessão de servidões de conservação tem obstáculos específicos . Os doadores podem efetivamente continuar usando sua propriedade enquanto obtêm uma dedução fiscal atual se eles concedem um tipo específico de servidão para beneficiar o público. Numerosos casos ao longo dos anos mostram o quão fácil é para pessoas com conselheiros fiscais altamente remunerados cometer erros. Por exemplo, as servidões não podem ser concedidas se houver uma hipoteca sobre o imóvel, a menos que o credor concorda em subordinar (colocar o direito de cobrar por meio de encerramento após o direito da instituição de caridade de manter a propriedade). O doador não pode manter o direito de substituir a propriedade ou recuperá-la se o IRS não permitir a dedução.

Impostos estaduais

A acumulação de riqueza é uma coisa; passá-lo para a próxima geração é outro. A legislação tributária federal permite que cada pessoa transmita isenção de imposto apenas tanto antes de ser aplicado um imposto estadual federal de 40%. (Também pode haver impostos de morte estatais, que podem atingir propriedades em níveis mais baixos do que o imposto estadual federal). Embora a maioria das pessoas não precise se preocupar com o imposto estadual federal por causa de um generoso montante de isenção (US $ 5,44 em 2015). Como deduções completas por montantes passados ​​para cônjuges ou instituições de caridade, algumas pessoas de alto patrimônio líquido ainda precisam planejar esse imposto.Cerca de 10 000 propriedades a cada ano têm que arquivar declarações fiscais estaduais federais, e o planejamento é necessário para proteger interesses comerciais, obras de arte e outros bens, de modo que ele não precisará ser liquidado para pagar o imposto estadual. (Veja 4 maneiras de minimizar os impostos sobre o património .)

Auditorias

Embora as taxas de auditoria sejam baixas, os indivíduos mais ricos, especialmente aqueles que trabalham por conta própria, continuam a ter taxas mais elevadas do que outras pessoas. Por exemplo, em 2014, o IRS auditou 7. 5% das famílias com renda acima de US $ 1 milhão em comparação com uma taxa geral de auditoria individual de 0,86%. Esses indivíduos não podem alterar as taxas de auditoria; eles só podem seguir as regras fiscais e garantir que eles tenham todo o backup necessário para as posições reivindicadas em seus retornos no caso de serem examinadas. (Para mais informações, veja Como funcionam as auditorias do IRS? )

A linha inferior

Riqueza traz benefícios, mas, de uma perspectiva fiscal, cria desafios especiais. Escusado será dizer que pessoas de alto patrimônio deveriam trabalhar com profissionais de impostos para tirar proveito de todas as pausas a que têm direito e evitar problemas fiscais.