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Os dividendos qualificados estão incluídos na receita bruta ajustada do contribuinte. No entanto, estes são tributados a uma taxa menor que os dividendos normais.

Dividendos Ordinários vs. Dividendos Qualificados

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os dividendos ordinários são pagos a partir de uma empresa ou ganhos do fundo mútuo e tributados na mesma taxa que o lucro ordinário. Esses pagamentos são apresentados na caixa 1a do formulário 1099-DIV, que é enviado aos investidores.

Os dividendos qualificados são semelhantes aos dividendos ordinários, mas estão sujeitos à taxa de imposto máxima aplicável aos ganhos de capital do investidor. Esta figura é mostrada na caixa 1b do formulário 1099-DIV. A partir de 2015, as taxas máximas de dividendos qualificados são 0% se a receita ordinária for tributada na taxa de 10% ou 15% e 15% se a faixa de imposto de renda ordinária for superior a 15% e inferior a 39. 6%. A taxa de imposto é limitada a 20% para aqueles cuja renda ordinária é tributada na taxa de 39. 6%.

Para atender aos requisitos de um dividendo qualificado, o dividendo deve ter sido pago por uma corporação dos EUA ou uma empresa estrangeira qualificada e cumprir o período de detenção, que é mais de 60 dias durante um período de 121 dias período, que começa 60 dias antes da data do ex-dividendo. O período de retenção é diferente para ações preferenciais.

Exemplo

Companhia ABC declara dividendos de 25 centavos por ação. Se um investidor possuir 10 000 ações ordinárias da ABC Corporation, o pagamento de dividendos recebido é de US $ 2 500. Se a data ex-dividendo for 1 de julho, o investidor precisa possuir o estoque por mais de 60 dias a partir de 2 de maio até 30 de outubro, ou o período de 121 dias, para que o pagamento seja considerado um dividendo qualificado.