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Enquanto o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA realiza algumas de suas auditorias fiscais usando seleção aleatória com base em uma fórmula estatística, um grande número de declarações fiscais são selecionados com base em documentos correspondentes e exames relacionados que revelam discrepâncias que vale a pena perseguir pelo IRS.

Processo de auditoria fiscal

O IRS seleciona milhares de declarações fiscais para verificações abrangentes de erros ou atividades fraudulentas. O IRS usa três métodos principais para selecionar retornos para auditoria adicional. O primeiro método envolve seleção aleatória e rastreio de computador com base em uma fórmula estatística que é desenvolvida em relação a normas para retornos similares. O segundo método envolve a correspondência de documentos, onde o IRS seleciona um retorno de imposto para auditoria com base em registros que não coincidem; por exemplo, se os montantes de renda reportados no Formulário W-2 ou Form 1099 não coincidem com o que um contribuinte mostra em suas declarações fiscais. Finalmente, o IRS pode selecionar uma declaração de imposto se houver um exame envolvendo uma transação para a qual um retorno de imposto selecionado esteja relacionado, como um pai que reivindica uma dedução padrão para um dependente, enquanto o dependente reivindica uma dedução padrão em sua declaração de imposto também.

Depois que o IRS seleciona uma declaração de imposto para uma auditoria, é transmitida junto a um auditor de IRS experiente, que examina o retorno. Se nenhuma questão for observada, a declaração de imposto é considerada como arquivada; De outra forma, ele vai para um grupo de exame IRS. Um gerente de um grupo examinador analisa a declaração de imposto e pode atribuí-la como arquivado se não houver problemas ou devolvê-lo a um auditor com as questões anotadas. Depois disso, um auditor pode aceitá-lo, agendar uma consulta ou enviar um aviso ao contribuinte com correções de responsabilidade fiscal.