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Embora o Internal Revenue Service (IRS) examine cuidadosamente as contribuições de funcionários altamente remunerados (HCEs) para garantir que eles não se beneficiem injustamente de planos de poupança de aposentadoria diferidos, como 401 ( k) planos, as contribuições de recuperação não estão incluídas nos testes de porcentagem efetiva de adiamento (ADP) porque podem distorcer os resultados dos testes.

O que é ADP Testing?

Para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador para manter seu status qualificado de imposto, ele deve atender a certos testes rigorosos de não discriminação para garantir que os funcionários mais ricos não se beneficiem mais do plano do que o salario médio. O IRS usa o teste ADP para verificar se a participação do plano permanece relativamente igual para os funcionários em todos os níveis de renda.

De acordo com os requisitos do teste de ADP, o diferimento médio de salário feito por HCEs só pode exceder a contribuição média de funcionários regulares em uma determinada porcentagem. Se os HCEs excederem o limite de contribuição exigido pelo teste ADP, o plano deve devolver contribuições em excesso ou arriscar-se a perder seu status qualificado de imposto.

Contribuições de captura

O IRS impõe limitações rigorosas sobre o valor que pode ser contribuído para um plano qualificado em qualquer ano. Para 2015 e 2016, a contribuição máxima do empregado é de US $ 18.000, com um limite de contribuição total máximo (incluindo a participação do empregador) de US $ 53.000.

No entanto, para encorajar os que se aproximam da aposentadoria a aumentar suas economias, o IRS permite que os participantes do plano com mais de 50 anos façam contribuições de recuperação anual que excedam esses limites. Em 2015 e 2016, os empregados elegíveis podem contribuir com US $ 6 000 adicionais, aumentando o limite para US $ 23 000 para as contribuições dos funcionários e US $ 59,00 em geral.

Por que as contribuições de captura são excluídas?

As contribuições de captura são excluídas porque nem todos os funcionários são elegíveis para fazê-los em qualquer ano. Incluindo-os no teste ADP, os riscos diminuem os resultados.

Se uma série de empregados não altamente compensados ​​(NHCEs) com mais de 50 anos maximizam suas contribuições, por exemplo, sua participação agressiva aumenta a contribuição média de todos os NHCEs, mesmo que seus pares não sejam ainda elegíveis para fazer contribuições de recuperação.

Embora este cenário possa ser uma boa notícia para os HCEs que gostariam de aumentar os limites de contribuição, o contrário seria verdadeiro se fossem eles que tinham mais de 50 anos. Se as contribuições de recuperação feitas pelos HCEs fossem incluídas nos testes, a HCE média A contribuição pode exceder o limite ADP mais rapidamente, exigindo que o plano retorna contribuições.