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As demonstrações financeiras da maioria dos bancos nos Estados Unidos organizam os ativos dos bancos em ordem de liquidez. Em outras palavras, eles não são obrigados a quebrá-los e colocá-los em seções separadas e não atuais. Não é muito difícil para um investidor detectar ativos que de outra forma seriam considerados atuais.

Tipos de ativos circulantes líquidos nos balanços bancários

Os bancos da U. S. devem satisfazer um certo índice de cobertura de liquidez e limiares do índice de financiamento estável líquido, dependendo do tamanho, da saúde e do relacionamento com a Reserva Federal. As grandes instituições com ativos superiores a US $ 10 bilhões têm sua liquidez definida pelo índice de cobertura de liquidez e devem possuir ativos circulantes de alta qualidade suficientes para cobrir as saídas de caixa líquidas totais durante um período de 30 dias.

Os ativos bancários mais líquidos e seguros são os saldos mantidos com o banco central. Estes incluem fundos federais vendidos e quaisquer ativos vinculados em acordos de recompra. Os bancos também emprestam uns aos outros e os saldos com outros bancos também são considerados ativos líquidos. Os empréstimos e investimentos feitos pelo banco tornam-se mais líquidos à medida que se aproximam da maturidade.

Os bancos fazem diferentes tipos de empréstimos e estes são uma importante fonte de receita para os bancos através de seus juros e pagamentos de principal. Sempre que esses empréstimos tornam mais juros do que o valor pago nos depósitos bancários, o que é quase sempre o caso, o valor do juro líquido é considerado um ativo líquido do banco. Por exemplo, se um banco pagar US $ 10 milhões em depósitos de juros sobre demanda ao longo de um mês, mas recebe US $ 25 milhões em pagamentos de juros de seus empréstimos, então a receita líquida de US $ 15 milhões conta como um bem líquido. A receita financeira líquida é geralmente o ponto de partida para analisar as demonstrações financeiras de um banco.

Os títulos primários detidos pelos bancos são U. S. Treasuries e títulos municipais, que podem ser vendidos rapidamente no mercado secundário para gerar dinheiro adicional. Essas chamadas reservas secundárias são ativos atuais importantes para a maioria dos bancos.

A Reserva Federal e liquidez bancária

Os requisitos de liquidez do banco são fixados pelo Federal Reserve. De acordo com o Fed, a liquidez de um banco é "a capacidade de uma instituição financeira para cumprir suas obrigações em dinheiro e colaterais sem incorrer em perdas inaceitáveis". A regulamentação da liquidez bancária é um processo contínuo nos requisitos de adequação de capital do Acordo de Basileia III ou Terceiro Acordo de Basileia. A maioria dos regulamentos de Basileia III foram propostos em resposta à crise financeira de 2007-2009. Basileia III foi implementado em setembro de 2014, mas todos os requisitos de capital e alavancagem não estarão em vigor até 2019 o mais cedo possível.

As regras que definem o que conta como um ativo e cujos ativos contam para requisitos de liquidez mudam de tempos em tempos. Uma vez que todas as instituições de depósito possuem proteção da Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) e podem receber empréstimos de emergência do Fed, a liquidez traz um significado provisório em primeiro lugar.