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As demonstrações financeiras da maioria dos bancos nos Estados Unidos organizam os ativos dos bancos em ordem de liquidez. Em outras palavras, eles não são obrigados a quebrá-los e colocá-los em seções separadas e não atuais. Não é muito difícil para um investidor detectar ativos que de outra forma seriam considerados atuais.

Tipos de ativos circulantes líquidos nos balanços bancários

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Os bancos da U. S. devem satisfazer um certo índice de cobertura de liquidez e limiares do índice de financiamento estável líquido, dependendo do tamanho, da saúde e do relacionamento com a Reserva Federal. As grandes instituições com ativos superiores a US $ 10 bilhões têm sua liquidez definida pelo índice de cobertura de liquidez e devem possuir ativos circulantes de alta qualidade suficientes para cobrir as saídas de caixa líquidas totais durante um período de 30 dias.

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Os ativos bancários mais líquidos e seguros são os saldos mantidos com o banco central. Estes incluem fundos federais vendidos e quaisquer ativos vinculados em acordos de recompra. Os bancos também emprestam uns aos outros e os saldos com outros bancos também são considerados ativos líquidos. Os empréstimos e investimentos feitos pelo banco tornam-se mais líquidos à medida que se aproximam da maturidade.

Os bancos fazem diferentes tipos de empréstimos e estes são uma importante fonte de receita para os bancos através de seus juros e pagamentos de principal. Sempre que esses empréstimos tornam mais juros do que o valor pago nos depósitos bancários, o que é quase sempre o caso, o valor do juro líquido é considerado um ativo líquido do banco. Por exemplo, se um banco pagar US $ 10 milhões em depósitos de juros sobre demanda ao longo de um mês, mas recebe US $ 25 milhões em pagamentos de juros de seus empréstimos, então a receita líquida de US $ 15 milhões conta como um bem líquido. A receita financeira líquida é geralmente o ponto de partida para analisar as demonstrações financeiras de um banco.

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Os títulos primários detidos pelos bancos são U. S. Treasuries e títulos municipais, que podem ser vendidos rapidamente no mercado secundário para gerar dinheiro adicional. Essas chamadas reservas secundárias são ativos atuais importantes para a maioria dos bancos.

A Reserva Federal e liquidez bancária

Os requisitos de liquidez do banco são fixados pelo Federal Reserve. De acordo com o Fed, a liquidez de um banco é "a capacidade de uma instituição financeira para cumprir suas obrigações em dinheiro e colaterais sem incorrer em perdas inaceitáveis". A regulamentação da liquidez bancária é um processo contínuo nos requisitos de adequação de capital do Acordo de Basileia III ou Terceiro Acordo de Basileia. A maioria dos regulamentos de Basileia III foram propostos em resposta à crise financeira de 2007-2009. Basileia III foi implementado em setembro de 2014, mas todos os requisitos de capital e alavancagem não estarão em vigor até 2019 o mais cedo possível.

As regras que definem o que conta como um ativo e cujos ativos contam para requisitos de liquidez mudam de tempos em tempos. Uma vez que todas as instituições de depósito possuem proteção da Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) e podem receber empréstimos de emergência do Fed, a liquidez traz um significado provisório em primeiro lugar.